国家税务总局单县税务局2022年度法治税务建设情况工作报告

2022年，国家税务总局单县税务局按照依法行政作为税收工作的基本准则，按照《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》的要求深化依法行政工作，不断转变税务管理方式，规范税收行政行为，强化行政监督问责，全面推进法治税务建设。现将2022年以来的工作情况总结汇报如下：

一、主要工作开展情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

一是领导班子带头学。通过党委理论学习中心组集体学习，县局党委班子成员、中层干部集中学习习近平法治思想，在学懂弄通做实上下功夫，在加强党的领导和党的建设上进一步强化担当作为，持续深入学习贯彻习近平总书记关于法治工作的重要论述，指导税收工作更好地开展，汇聚奋进税务新征程的强大力量。

二是全局干部主动学。全体干部通过收看专题视频、阅读公报等方式主动学习习近平法治思想，一起分享交流学习心得和体会，推动全局干部职工吃深悟透做实，做到学用结合。利用“学习强国”“学习兴税”APP等平台，加深对习近平法治思想的认识和理解。通过开展主题党日活动方式针对性学习，推动习近平法治思想落地落实。

三是理论实践结合学。将学习贯彻习近平法治思想与当前税收工作结合起来，统筹做好减税降费、组织收入和优化税收营商环境等各项重点工作，推进习近平法治思想进股室、进分局、进企业，把学习成果转化为推动税收工作提质增效的具体举措。

（二）健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

一是严格依法征税。认真贯彻落实《预算法》和《税收征收管理法》等相关法律法规，紧紧围绕组织收入中心工作，严格落实组织收入原则，坚持依法依规征税，大力组织收入。2022年，完成各项收入30.73亿元，同比下降4.37%，减收1.4亿元。其中，税收收入29.82亿元，同比下降4.03%，减收1.25亿元；非税收入完成9059万元，同比下降14.29%，减收1510万元。全年完成县级收入19.4亿元，同比下降1.83%，减收3609万元；县级税收收入18.61亿元，同比下降1%，减收1889万元。另外，全年组织社保费收入16.33亿元，国有土地使用权出让收入20.16亿元。

二是精准落实组合式税费支持政策。2022年，落实税收优惠13.57亿元，同比增长31.29%，增加2.77亿元。办理增值税留抵退税3.12亿元，办理出口退税1.42亿元。

三是精准监管严防涉税风险。建立出口退税智控风险分析模板，避免了200余万元的出口骗税，该模板得到总局认可，在省局已先行搭建试运行。积极应对土地指标进行转让存在应缴未缴税收风险，共查补土地占补平衡指标交易税款及滞纳金1609万元。推行“一二三”工作法，切实加强留抵退税风险防控，追回864.41万元，阻断342.23万元。持续开展风险应对，共完成风险应对任务44批次，共查补税款7346.74万元，滞纳金990.86万元。协助稽查局检查总局“一号案”企业2户，移交公安局查办2户。

四是积极建言献策当好参谋助手。把开展税收分析当作服务大局的切入点，充分运用税收数据，开展税收政策效应分析和经济税收调研分析，从税收角度敏锐观察、全面反映经济运行情况，为领导决策建言献策。2022年，各项工作获得县委县政府领导肯定性批示21次，其中主要领导肯定性批示7次。

（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

一是加强规范性文件监督管理。根据上级要求，建立了税收规范性文件定期清理机制。2022年，单县税务局对是否存在不须保留的税收规范性文件进行清理，清理按照“先理后清”和“谁起草、谁清理、谁负责”的原则，对各自职责范围内的税收规范性文件进行逐条、逐件审查。

二是税收政策执行反馈情况。税收政策执行情况反馈报告制度是税务系统全面推进依法行政、依法治税的重要举措，结合工作实际制定了切实可行的工作计划，明确了报送要求、报送时间等工作流程，保证该项工作按时按质完成。2022年，报送两篇税收政策执行专题报告。

（四）健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策

一是优化行政决策机制，促进依法科学民主决策。单县税务局坚持依法决策，对于重大决策，进行合法性审查，努力推动实现决策规范化、制度化、程序化，特别是领导干部作出重大决策时，严格履行程序，该请示的请示，该上报的上报，该集体研究的集体研究，各项决策程序规范、科学民主。

二是建立党委议事规则。把制定年度工作计划、行政管理、队伍建设、征管改革、信息化建设、重大财务支出等对本局行政管理、税收业务管理或者对行政相对人的权利义务具有重要影响的事项纳入重大决策范围，明确党委会议必须坚持依法办事原则。2022年度，对人事管理、项目预算和政府采购等多项重大决策事项坚持先集体研究后科学决策，认真落实了科学民主决策的要求。

（五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

一是积极开展非强制性执法方式试点工作。在符合法律法规精神和相关规定前提下，注重执法手段的必要性、适当性，区分违法行为性质、情节和危害后果，做到该宽则宽、当严则严、宽严相济、法理相融，实现法律效果与社会效果相统一。严格落实总局“首违不罚”清单，出具不予处罚文书599条。

二是税收执法资格考试取得成效。注重学考结合，及早组织学员进行自学，每周组织一次模拟测试，检验学习成效，测试成绩在县局内网进行通报，对成绩较差人员开展谈心谈话。5名考生全部通过税收执法资格考试，综合成绩获得全市第三名次。

三是全面推行行政执法“三项制度”。建立健全以落实“三项制度”为核心的考核办法和配套制度，厘清各单位在落实“三项制度”工作中的职责，理顺工作程序。在税收执法公示平台累计公示5038条、税务约谈室使用16次、上传执法音像记录管理平台数据90条。“三项制度”的推行，切实提升了精确执法水平，提高了税务干部的法治素养和依法行政能力，降低税收执法风险。

（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

一是制定重大突发事件应急预案。为了加强重大紧急突发事件的防范，使紧急突发事件得到及时、迅速的解决和处置，最大限度地减少突发事件所造成的损失，结合实际，制定重大突发事件应急预案，把防范应对重大紧急突发事件作为一项长期的政治任务，切实维护国家和人民的生命财产安全。

二是坚决维护安全稳定。严格落实疫情防控相关要求，建立完善疫情防控机制，有力应对疫情冲击。注重舆情管理，安排专人利用“联通大数据”舆情监测系统开展日常舆情监测，积极配合市局开展舆情管理工作，严格把关敏感涉税信息发布。

三是信息技术支撑有力。加大网络安全宣传和培训力度，开展数据安全风险排查和问题整改专项行动，组织全员签订《网络安全承诺书》和《防违规外联承诺书》。

（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

一是建立健全行政复议应诉机构。成立行政复议应诉委员会，专门负责研究重大、疑难的行政复议案件，并作出决策；研究解决行政应诉工作中的重大问题，为行政应诉工作提供必要的组织保障和工作条件，确保依法、及时、全面履行行政应诉工作职责。2022年，未发生行政复议和行政应诉案件。

二是开展便民办税春风行动。组建税收营商环境观察员团队，收集解决纳税人问题诉求。全面走访纳税人，帮助企业解决实际难题。今年以来，服务重点税源企业472次，为1095户企业开展了精准辅导，解决疑难杂症289个。

三是推进精诚共治。深化“综治+税治”双网格联动机制应用，将税费监管、宣传服务等6类涉税事项纳入网格化管理，统筹推进税费服务。2022年，依托网格员推送税费相关政策412条，服务纳税人缴费人13761户次，解决涉税诉求21项，处理争议事项2起，提供法律援助27次。在2022年度全省税务系统纳税人满意度调查中，单县税务局在全省168个县级局中位列第9名，较去年提升了131个位次，在全市11个县区局中位列第1名。联合单县人民法院发挥各自职能优势，加强协作联动，强化法规执行，切实提升不动产司法拍卖环节的税收征管质效。在人民法院的积极配合和支持下，已累计扣缴不动产司法拍卖环节税费30户（次），扣缴税费423.74万元。

（八）健全行政权利制约和监督体系，全面推进政务公开

一是完善内部控制机制。通过内部控制监督平台，用好大数据和信息化手段，开展日常执法过错提醒，完成风险疑点核查应对任务，完成3条疑点数据整改。风险管理由事后应对向事前预警、提前防范转变。建立健全常态化的责任追究机制，按照《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》加大执法过错责任追究力度，2022年税收执法过错追究1人次。

二是加强税收法治宣传。坚持专题宣传与日常宣传相结合，稳步健全普法宣传机制、深度普及税收法律知识、全面提升税务依法行政能力、提高纳税人税法遵从度。

三是做好季度政策风险应对疑点数据抽查工作。按照上级要求抽查比例，对278条疑点数据核查回复情况进行抽查，并将抽查情况报送市局。总局特派办、省局、市局对此项工作抽查中，均未发现问题。

四是做好留抵退税督导工作。制定督导计划。按照上级留抵退税工作安排，督导留抵退税各项工作是否按时间节点推进完成，并按日上报督察工作日报。加强业务学习。组织督察组工作人员学习增值税留抵退税相关政策文件及熟悉系统流程操作，提高督察人员业务技能。强化监督执纪。充分发挥督审职能，有效提升风险应对规范性，确保退税工作高效推进。

（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

一是加强日常运维，确保系统稳定。规范应用系统用户权限，遵循“工作必需”及“最小授权”原则，认真开展用户及权限清理，严格规范应用系统用户权限。根据上级下发的升级要求，及时配合市局对各应用系统进行升级调试。

二是加强网络管理，保障网络畅通。监控、维护县局机房、视频监控、UPS、消防系统、动环系统、精密空调和内外网络等设备，及时解决各单位大小计算机相关软件和硬件问题、故障260余起。

三是规范数据管理，确保数据安全。把《全省税务系统数据安全管理办法（试行）》和市局有关要求通过公文下发各分局和各股室。召开网络安全联席会议，观看总局学习兴税平台专题片《数据安全法亮点解读》，传达学习省局《全省税务系统数据安全管理办法（试行）》和《中华人民共和国数据安全法》，提高数据安全意识。

（十）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

   一是完善依法行政领导机制，强化法治建设主体责任。结合日常工作实际，建立了县局党委统一领导、主要领导负总责、分管领导具体抓、法制部门组织协调、相关股室各尽其责、齐抓共管的依法行政领导体制。通过强化组织领导，把加强依法行政的各项要求落实到税收工作的各个方面、各个环节，有力推进税收依法行政工作进程。

二是严格落实“第一议题”制度。始终把学习习近平新时代中国特色社会主义思想作为首要政治任务，从县局党委会做起，持之以恒学思践悟，做到班子引领，全员跟进。今年以来，共开展“第一议题”学习研讨57次，“第一主题”12次，第一时间学习习近平总书记重要讲话、重要指示批示精神，县局领导班子结合工作实际进行交流研讨，并研究制定贯彻落实措施。

二、存在的问题

（一）基层税务人员执法风险意识不到位

目前，还存在税务执法人员风险防范意识不强，对在执法过程中如何避免风险的发生缺乏有效认知，凭习惯经验随意执法，存在行政处罚处罚依据适用不准确、处罚标准不一等问题。

（二）税收法律、法规岗位人才应当补充加强

近年来，税制变革加快，新政策、新规定、新要求层出不穷，基层部门法制机构力量薄弱，专业法制审核人员欠缺，缺少复合型人才，法制审核人员亟待配强。

三、下一步的打算

（一）强化法治理念引导

持续开展法治教育和业务培训，确保法治理念真正入心入脑。在强调纳税人依法纳税的同时，更加突出税务部门和税务人员依法征税的思想，积极引领税务干部依法办事、依规办事、依程序办事。

（二）加强督导工作

把“四个有人管”和“税费皆重”的理念贯穿到退税减税政策落实工作中去，加强督办督导，统筹推进工作落实。

（三）加强司法协作

规范完善联席会议长效机制，不断总结强制执行、企业破产程序中涉税问题相关工作，开展日常工作交流，解决协作联动中存在的问题。

（四）加强执法风险防控的针对性

以内控监督平台、税收数据分析等管理手段为抓手，运用大数据资源，积极探索执法风险的提前识别、及时预警和精准干预，把风险管理化“后置”为“前置”，由“被动”变“主动”，从“事后”管控转变为“事前”预防，构建起执法风险的长效内控机制。