国家税务总局利津县税务局关于2021年度法治政府建设情况的报告

今年以来，利津县税务局紧紧围绕市局法制工作总体思路，全面贯彻落实市局法治建设工作部署，从税收工作实际出发，始终坚持依法行政、依法履职、依法决策、规范执行、严密监督，不断深入推进税收法治化建设，依法治税水平不断提升，税收法治建设取得新成效。现将有关情况汇报如下：

一、2021年法治税务建设工作情况

（一）强化基础管理，健全依法行政制度体系

一是健全组织领导体系。我局成立了“一把手”任组长、其他党委成员任副组长、各相关部门主要负责人为成员的全面依法行政领导小组，负责依法行政工作的组织实施。定期召开依法行政工作领导小组会议，听取依法行政工作汇报，及时研究解决遇到的实际问题，形成了主要领导亲自抓、分管领导具体抓、各相关部门共同抓的工作格局。2021年，按季度召开依法行政工作领导小组会议4次，召开涉税法律问题研讨会5次，安排部署了全面推进依法治税、税收执法督察、内控机制建设、规范性文件清理、普法宣传等重点法制工作。

二是加强执法资格管理。全面推行税收执法资格考试和持证上岗制度，未取得税收执法资格的人员不得进行税收执法。通过职业教育、执法考核、上岗培训等方式，不断提高税收执法人员规范执法、公正执法的责任意识，树立以人为本、执法为民的理念。截至2021年，除新进税务人员未参加执法资格考试外，我局所有执法人员均通过了税收执法资格考试。

三是做好税收执法督察工作。按市局要求，结合我局税收工作实际，通过核查整改市局下发疑点数据和利用内控监督平台开展税收执法督察工作。坚持日常督察与重点督察相结合，以问题为导向，排查执法薄弱环节，分类进行整改，不断增强税收执法风险防范能力。依托内控监督平台，梳理日常税收执法和行政管理风险点，使内控监督平台真正成为风险防范的有力抓手，自内控监督平台正式上线以来，实现了税收管理“零”过错，有效提高了全局内控监督水平和依法行政水平。

（二）落实行政审批制度改革，依法履行政府职能

认真贯彻落实总局、省局、市局关于加强取消行政审批事项事中事后管理的要求，及时公布行政审批事项清单和审批流程，强化后续管理措施，坚持精简纳税申报材料、减少无谓证明，推行税务行政审批“窗口受理、内部流转、规范办理、限时办结”工作模式。严格按照政策规定收取申请材料，材料齐全的当场受理，材料不齐全的一次性告知申请人需要补正的材料，提升审批效率。加强税务行政许可事项管理，所有行政许可事项均在法定时限内办结，实现了行政审批时限“零超时”。

（三）探索推行三项制度，推动行政执法规范化

1.落实重大执法决定法制审核制度。研究制定了《重大行政执法决定法制审核办法（试行）》《重大税收执法决定法制审核事项清单（试行）》和《重大行政执法决定法制审核流程图》，对重大行政决策事项范围进行了明确规定，严格规定重大事项决策方案须通过法治机构或者组织有关专家进行合法性审查，未通过审查，不得提交决策。根据重大执法决定的实际情况，编制了法制审核工作流程，完善了业务流程中法制审核岗位的设置，明确了法制审核送审材料，规范了法制审核工作方式和处理机制，规定了法制审核时限，建立了责任追究机制。

2.落实行政执法公示制度。专人负责每天登陆执法信息公示平台，对税务行政许可、税务行政一般处罚、非正常户认定以及欠税等信息及时进行公示，今年以来我局共公示税务行政许可信息1805条、非正常户认定信息241条、一般行政处罚决定信息126条，欠税信息241条，在公示过程中注重公开信息的审核、纠错，注重风险防控，保护纳税人个人隐私和商业秘密。

3.落实执法全过程记录制度。把税收执法文书作为全过程记录的基本形式，推行执法文书电子化，明确执法案卷标准，确保执法文书和案卷完整准确。同时，通过税收执法记录仪对现场调查、文书送达、入户调取会计账簿资料等税收执法过程进行音像采集，充分发挥其在案卷评查、执法监督、评议考核、舆情应对、争议处理等工作中的作用。

（四）完善决策制度，推进科学民主决策

1.完善行政决策程序和议事规则。建立和完善了重大行政决策事项制度，对重大行政决策事项范围进行了明确规定，并探索建立税务机关内部重大决策合法性审查机制，严格规定重大事项决策方案须通过法制机构或者组织有关专家进行合法性审查，未通过审查不得提交决策。2021年我局有一项大额罚款行政处罚业务履行了法制审核程序，切实保证了纳税人的合法权益。

2.落实政府法律顾问制度。积极推进聘任政府法律顾问，与山东津城律师事务所签订《法律顾问合同》，定期开展“依法行政”为主题的法律知识讲座活动，开展涉税法律问题研讨会，为行政管理和税收执法工作提供法律把关服务，在重大税务事项决策、税收规范性文件管理、防范税收执法风险等领域发挥了重要作用。

3.落实公职律师制度。开展公职律师工作是深入推进依法行政、加快法治政府建设的重要举措。按照省、市局统一工作安排，大力培养法律人才，积极配合市局公职律师团队建设，建立完善公职律师办理事项台账，对公职律师办理业务实行痕迹化管理，2名公职律师已完成律师执业申请并取得公职律师工作证，参与法律咨询服务、信访案件办理、参与合同审查等各类税收法制工作90余件次。

4.落实重大税务案件审理制度。机构合并后，调整成立新的重大税务案件审理委员会，严格落实市局重案审理办法及审理标准，充分发挥公职律师在重大税务案件审理中的作用。按照市局规定的税务行政处罚类案件审理标准，我局没有达到重大案件审理标准的案件。

（五）积极打造“津税e家亲”税收专家顾问品牌

1.建立“津税e家亲”微信交流群，积极推动“线上问诊”

法制股统筹分布在不同岗位上的公职律师、税务师、注册会计师等23名业务骨干并不断扩充其力量，组建了一支业务能力强、专业素质精的税收专家顾问团队，并按照团队人员擅长领域划分为纳税服务、税收风险、税收法制、政策辅导等四组专业化政策辅导分队，按照各自的任务分工开展工作。建立“津税e家亲”微信交流群，税务人员通过该群不定时发布与纳税人生产经营息息相关的税收政策特别是税收优惠政策，比如企业吸纳重点群体和退役士兵税费扣减政策操作指南等，并与纳税人开展交流与探讨。纳税人通过该群进行线上“专家问诊”，纳税人能够根据自己的需求实时选择相应的“专家”寻求服务，打造一个纳税人能够随时随地向税收专家反映诉求，寻求涉税帮助的机制。税收专家顾问团队的服务内容进一步扩展，涵盖了政策解读、财会知识、系统操作、企业与银行及其他金融部门之间的业务协调等，尽最大努力为纳税人提供全方位的服务。

2. 送政策上门，倾听企业诉求，精准靶向施治

税收专家顾问团队在开展线上服务的同时，根据企业的特点，开展1对1“需求定制”服务，先后为包括东营市一大早乳业有限公司在内的15户企业提供“送政策上门”服务，帮助企业解答各类税收优惠政策25项，为企业送去明白纸等宣传资料200余份。征集、了解到减税降费政策落实中的难点、堵点、痛点问题共计3大类15个，从政策理解、政策操作、政策设计三个层面进行分析优化，实现了问题收集、整理、分析、反馈的全链条问题解决机制。

3.积极推动“一户一策”工作。为持续改进纳税服务方式，进一步强化大服务意识，优化税收营商环境，提升纳税人满意度,税收专家顾问团队着眼纳税（缴费）人服务需求，推进按户施策，实现精准服务与管理，集中优势力量为规模以上企业、新旧动能转换企业、高新技术企业、当地龙头骨干企业等重点企业开展1对1“需求定制”服务，制定“一户一策”税收解决方案，现陆续为东营市一大早乳业有限公司和利华益利津炼化有限公司共计两户企业量身定制了一户一策税收解决方案，从企业的税费缴纳情况、优惠政策享受情况、个性化需求服务反馈情况、税收风险事项等方面对该企业进行了全面分析并对该企业下一步的生产经营提出了切实可行的建议，并将该税收解决方案送到纳税人手中，为纳税人开展经营活动提供了有效指引。

（六）加强教育培训，提高法治思维和依法行政能力

1.认真贯彻落实《法治政府建设实施纲要》。把落实《纲要》作为当前和今后工作的重要任务来抓，认真学习深刻领会党的十九届六中全会精神，紧紧围绕税收工作大局，推动法治政府建设工作不断深入开展，弘扬社会主义法治精神，树立社会主义法治理念，增强全局法治意识，积极推动税收法治实践。

2.树立重视法治素养和法治能力的用人导向。把法治观念强不强、法治素养好不好作为衡量干部德才的重要标准，在相同条件下，优先提拔使用法治素养好、依法办事能力强的干部。

3.建立全员学法制度。加强对税务干部的法治教育培训，通过开展税收法治培训、依法行政专题讲座等方式，系统学习中国特色社会主义法治理论，学好宪法、法律和税收相关法律法规。

4.注重通过法治实践提高税务干部法治思维和依法行政能力。自觉运用法治思维和法治方式严格执行各项税收政策。努力营造办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法的良好法治环境。

（七）加强党的领导，完善组织保障和落实机制

1.加强党对法治政府建设的领导。党的领导是全面推进依法治国、加快建设法治政府最根本的保证。我局始终坚持党总揽全局、协调各方，发挥党组织的核心作用，把党的领导贯彻到法治税务建设各方面，切实增强建设法治政府的使命感、紧迫感和责任感。坚持依法行政工作与党建工作相结合，认真开展“三会一课”“主题党日”等规定动作，培养讲政治、有信念，讲规矩、有纪律，讲道德、有品行，讲奉献、有作为的党员干部，充分发挥党组织和党员干部在法治政府建设中的积极作用。

2.落实第一责任人制度。县局及各单位实行“一把手”负责制，在落实依法行政方面做表率，严格督促责任落实。将“一把手”作为推进依法行政工作的第一责任人，党委书记、局长履行推进法治建设第一责任人职责，把依法行政工作列入局党委会议、局长办公会议、局务会议重要议事日程，科学制定工作计划，细化工作职责，明确工作目标，定期研究分析情况，加强统筹协调，及时研究解决遇到的实际问题，形成了条块结合、层层负责、齐抓共管的工作格局，保证了依法行政工作顺利开展。

3.推进依法行政与加强税务部门自身建设紧密结合。结合部门工作实际，制定了法治政府建设工作规划和年度工作计划，每年向市局和县政府报告法治政府建设情况，把依法行政工作纳入系统年度绩效管理考核，确保依法行政工作长期抓、经常抓，抓住重点、抓出成效。

（八）多措并举，积极推进“非接触式”办税

1.践行服务理念，推行云端办税厅“税E办”。我局秉承“非必须不接触”的服务理念，依托“税E办”实现与微信功能的结合。纳税人、缴费人利用手机微信扫码提出服务需求，线上办理各项涉税事项。

2.银税协作配合，率先打通“非接触式”办税高速路。我局创新提出与利津农商行协作，在农商行3个乡镇支行，1个营业部和1个分理处增设发票申领终端5台、发票代开终端2台，依托“一个实体办税大厅，两个自助办税大厅，多点自助设备办税点”，满足不同地域纳税人的涉税需求，最大限度提升“非接触式”办税满意度。

3.持续优化升级全县“8分钟办税圈”，实现“家门口”的便利化办税。以办税服务厅为主阵地，以24小时自助办税终端为重点，以银行、邮政、4S店等社会化办税点为辅助，科学布局办税服务场所的覆盖范围，逐渐将“最多跑一次”“一次办好”模式升级为“就近跑一次”“一次不用跑”模式。今年以来我局实现“非接触式”办理涉税事项326273笔，占比达92.67%，相比同期增长37.48%。

二、工作成效

（一）依法行政能力不断提高。我局始终坚持依法治国的基本方略，以法治政府建设为重点，用法律准绳引导、规范、衡量各项税收工作，做到依法征税、依法管理、依法服务，促进了依法行政工作的持续健康发展。

（二）税收法治意识不断提高。始终把强化税务干部的法治意识和执法能力放在首要位置抓紧抓实，培养讲规矩、守纪律、依法用权、秉公用权、廉洁用权的良好习惯，全体税务干部税收法治意识不断提高。

（三）权力监督效能不断提高。围绕权力制衡、执法监督、执法事项等内容，不断加强内外部监督。定期召开座谈会、发放调查问卷、开展廉政回访，广泛征求社会各界和纳税人意见建议，始终保持行风上线“零投诉”。落实法律顾问制度、公职律师制度、税收法制员制度和“廉政监督会”制度，加强对税收执法行为和行政管理行为的全过程监督，形成了上下协调、内外衔接的监督网络，促进了权力监督规范化、制度化。

（四）纳税人复工复产成效显著。通过税收专家顾问团队这一“智囊团”对企业的生产经营和涉税需求的“把脉问诊”，及时向企业传递了最新的税收优惠政策，以及减税降费政策的精准有效落实，辖区内的企业得以稳步有序的恢复正常生产经营。

三、下一步工作打算

深入贯彻落实省、市局工作部署，坚持依法决策、规范执行、严密监督、共同推进，形成税务人依法行政、纳税人依法纳税的良好局面。

（一）认真落实全面依法治国方略。始终把依法行政作为税收工作的基本准则贯穿始终，按照依法治国的理念以及“法治、规范、服务、创新”的基本要求，充分发挥在依法行政和综合税政管理中的牵头、服务、协调作用。以建设法治政府为奋斗目标，加大工作力度，不断创新工作方法，推进法制工作科学化、精细化、专业化管理。强化对执法人员的法律知识培训，全面提高执法人员素质，深入推进依法行政，不断提高依法执政的能力和水平。

（二）稳步推进税收执法“三项制度”。按照省、市局统一安排部署，坚持依法有序、科学规范、便捷高效原则，统筹协调推进三项制度，促进税务机关严格规范公正文明执法，保障和监督税务机关有效履行职责，维护纳税人合法权益，探索总结可复制可推广的经验做法，加快建设法治税务，进一步推进“放管服”改革，优化经济社会发展环境，提升税收治理能力，加快税收现代化步伐。

（三）持续优化纳税服务。一是建立内部沟通机制。税务系统内部各部门与纳税人有不同的层面的接触，能够较为客观地掌握纳税人在税收政策、财务知识等方面的不足与短板，通过建立有效、快捷、方便的征纳沟通渠道，促进征纳交流，及时汇总纳税人的需求和想法，不断提高培训的针对性和有效性。二是拓宽培训辅导渠道。通过购买服务方式推进多种培训形式的应用，打造网络课堂、微信课堂，促进培训方式多元化。探索培训外包新模式，充分利用外部系统的师资、人力等优势资源，促进培训工作的专业化。三是扩展税收宣传覆盖面。基于微信、微博、网站等网络宣传形式具有覆盖面广、影响力大、传播速度快等诸多优点，我局将依托网络新媒体，不断扩展税收政策宣传覆盖面，让税收政策“飞入寻常百姓家”。

（四）进一步深化税收专家顾问制度。继续按照省市局推进税收专家顾问制度的总体部署，认真开展税收专家顾问工作，同时，转变思路，结合我局所辖纳税人的实际，探索有地域特色的服务方式。以当前掌握的企业典型问题和迫切需求为突破口，研究制定有效措施，并制作成系统的问答指南，与纳税人课堂相结合，通过线上问答、网络直播课等“非接触式”服务模式扩展服务范围，畅通税企之间的沟通反馈渠道，解决目前的税收专家顾问人员受限的困境，从而使更多纳税人享受这一税收红利。

（五）加强与其他政府部门的协调联动。联合其他部门开展税法宣传活动，逐步加强与财政、工商、金融、公安等部门的联系，携手做好税收法治工作，形成综合治税合力，维护税法权威。

2022年，我局将在习近平新时代中国特色社会主义思想的指引下，按照市局总体要求，扬长避短，不断学习，拓宽工作思路，提高政治素质和综合治税水平，带领全体税务干部以过硬的政治素质和业务水平争创新业绩，实现新跨越。