国家税务总局德州市税务局“落实个税新政 释放改革红利”在线访谈
访谈主题：“落实个税新政 释放改革红利”在线访谈
访谈时间：2019年1月23日14:30-16:00
访谈嘉宾：国家税务总局德州市税务局党委委员、副局长 何福玉
[ 主持人]尊敬的各位网友，大家下午好！欢迎参加由国家税务总局德州市税务局主办的“落实个税新政 尽享改革红利”在线访谈活动。 [2019-01-23 14:30:51]
[ 主持人]今天我们非常荣幸请到了国家税务总局德州市税务局党委委员、副局长何福玉，个人所得税科郑钧予、征收管理科副科长许志红、纳税服务中心副主任李林，与广大网友就个人所得税相关政策及专项附加扣除等问题进行在线交流。 [2019-01-23 14:31:41]
[德州市税务局党委委员、副局长 何福玉]主持人，各位网友，大家好！很高兴参加此次在线访谈，首先，我代表德州市税务局对关心、支持、帮助德州税务工作的社会各界人士及广大纳税人朋友表示衷心的感谢，希望通过今天的问题解答，能够给大家带来帮助。 [2019-01-23 14:33:54]
[ 主持人]今年1月1日，新的个人所得税法正式实施，在社会引起了热烈反响，您能否首先介绍一下此次个税改革的主要特点？ [2019-01-23 14:35:21]
[德州市税务局党委委员、副局长 何福玉]这次个人所得税改革，直面民生所盼，回应民生所需，含金量高，针对性强，能够让广大纳税人实实在在地享受到改革减税的红利，能够切实有效保障和改善民生。 [2019-01-23 14:37:07]
[德州市税务局党委委员、副局长 何福玉]从改革的重点内容来看，主要体现以下方面：第一，建立综合所得按年征税制度，这是改革的重大突破，将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项劳动性所得，纳入综合征税范围按年计税，适用统一的超额累进税率。 [2019-01-23 14:38:15]
[德州市税务局党委委员、副局长 何福玉]第二，适当提高基本减除费用标准，这是改革的关注焦点，将综合所得的基本减除费用标准从原来每人每月3500元提高至5000元(每人每年6万元)。 [2019-01-23 14:40:24]
[德州市税务局党委委员、副局长 何福玉]第三，首次设立专项附加扣除，这是改革的突出亮点，围绕与群众生活密切相关的支出领域，增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。 [2019-01-23 14:41:51]
[德州市税务局党委委员、副局长 何福玉]第四，调整优化税率结构，这是改革的重要内容，对劳动性所得，以现行工薪所得3%-45%七级超额累进税率为基础，拉大3%、10%、20%三档低税率的级距，相应缩小25%税率级距，保持了30%、35%、45%三档较高税率的级距不变；对经营性所得，在维持现行5%-35%五级超额累进税率的基础上，也适当扩大了各档次税率级距；对资本性所得，保持20%的比例税率不变。 [2019-01-23 14:43:58]
[ 主持人]好的，谢谢何局长，下面我们回答一下网友提问。 [2019-01-23 14:45:45]
[网友 转转圈]我孩子在民办学校接受教育可以享受子女教育扣除吗？我享受子女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料？ [2019-01-23 14:46:35]
[德州市税务局个人所得税科科员 郑钧予]可以。无论子女在公办学校或民办学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。纳税人子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。 [2019-01-23 14:48:33]
[网友 飞翔的鱼]继续教育专项附加扣除中技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的具体范围是什么？ [2019-01-23 14:49:21]
[德州市税务局个人所得税科科员 郑钧予]技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育请参照人力资源和社会保障部门发布的《国家职业资格目录》（人社部发〔2017〕68号）。比如教师资格、法律职业资格、注册会计师、注册建筑师等。 [2019-01-23 14:52:58]
[网友 棒棒糖]我想问问，我父母的大病医疗支出，是否可以在我交个人所得税税前扣除？我媳妇的大病医疗支出是否可以在纳税人税前扣除？ [2019-01-23 14:54:14]
[德州市税务局个人所得税科科员 郑钧予]目前并未将纳税人父母纳入大病医疗扣除范围。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。 [2019-01-23 14:58:17]
[网友 月亮心]大病医疗支出中，一个人年末住院，第二年年初出院，这种跨年度的医疗费用，如何计算扣除额？是分两个年度分别扣除吗? [2019-01-23 15:00:22]
[德州市税务局纳税服务中心副主任 李林]纳税人年末住院，第二年年初出院，一般是在出院时才进行医疗费用的结算。纳税人申报享受大病医疗扣除，以医疗费用结算单上的结算时间为准，因此该医疗支出属于第二年的医疗费用，到2019年结束时，如果达到大病医疗扣除的“起付线”15000，可以在2020年汇算清缴时享受扣除。 [2019-01-23 15:03:31]
[网友 cotton candy]我想问问这种，我们两口子婚前都有住房贷款，婚后怎么享受住房贷款利息专项附加扣除？ [2019-01-23 15:05:24]
[德州市税务局纳税服务中心副主任 李林]夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%，具体扣除方式在一个年度内不得变更。 [2019-01-23 15:08:39]
[网友 奋斗人生]父母均要满60岁，还是只要一位满60岁即可？ [2019-01-23 15:10:18]
[德州市税务局个人所得税科科员 郑钧予]父母中有一位年满60周岁的，纳税人就可以按照规定标准扣除。 [2019-01-23 15:11:21]
[网友 会飞的鱼]我刚办的房贷期限是30年，我现在扣完子女教育和赡养老人就不用缴税了，我可以选择过两年再开始办理房贷扣除吗？ [2019-01-23 15:13:13]
[德州市税务局个人所得税科科员 郑钧予]住房贷款利息支出扣除实际可扣除时间为，贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。因此，在不超过240个月以内，您可以办理符合条件的住房贷款利息扣除。 [2019-01-23 15:14:01]
[网友 老兵]领导你好，前一阵我们单位要求注册登录个税APP，我已经注册，但是我注册的手机号不用了，换了新号，怎么修改呢？ [2019-01-23 15:15:46]
[德州市税务局征收管理科副科长 许志红]打开“个人所得税”APP，登录后可通过【个人中心】-【安全中心】-【修改手机号码】修改自然人已绑定的手机号码。有两种验证方式，一是通过原绑定的手机号码收取验证码后重新录入新手机号码，二是通过本人银行卡及银行预留手机经过验证后重新录入新手机号码。 [2019-01-23 15:19:43]
[网友 游客]房租扣除项目房东不让填写他的个人信息怎么办？ [2019-01-23 15:17:16]
[德州市税务局个人所得税科科员 郑钧予]这位纳税人您好，根据最新的专项附加扣除信息采集规则，专项附加扣除-住房租金中，房东信息改成了非必填项，也就是说，出租人的姓名、身份证件类型和身份证号码不是必须填写的项目了。 [2019-01-23 15:24:38]
[网友 不忘初心]赡养老人扣除应当填报和报送什么资料？ [2019-01-23 15:25:35]
[德州市税务局纳税服务中心副主任 李林]享受赡养老人扣除，只需填报相关信息即可，无需报送资料。填报的信息包括：是否为独生子女、月扣除金额、被赡养人姓名及身份证件类型和号码、与纳税人关系；此外，有共同赡养人的，还要填报分摊方式、共同赡养人姓名及身份证件类型和号码等信息。 [2019-01-23 15:27:31]
[网友 布宜诺斯艾利斯]我想问一下，银行卡可以添加几张？可以添加其他人员的银行卡吗？ [2019-01-23 15:28:26]
[德州市税务局征收管理科副科长 许志红]目前不限制张数。填写的银行卡必须是本人有效身份证件开户，需要输入银行预留手机号进行验证，添加后的银行卡可以进行解绑和设为默认卡的操作。 [2019-01-23 15:30:39]
[网友 不问八九]我想问问住房租金这个政策，我和我家属家是江苏的，我俩都从山东这边上班没有房，我从德州，我家属从滨州，我俩分别从德州、滨州各自租房，如何扣除？进一步问：我们享受住房租金专项附加扣除应该留存哪些资料？ [2019-01-23 15:32:23]
[德州市税务局个人所得税科科员 郑钧予]夫妻双方主要工作城市不同，且都无住房，可以分别扣除。纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。 [2019-01-23 15:33:50]
[网友 大漠银河]我和我家属在河北那边有贷款买的房子，我们也问银行了我们贷款的这个房子是符合首套住房贷款利率政策的。我现在在德州上班，租的有房子，我想问问，我能扣德州住房租金扣除，让我家属扣住房贷款利息专项附加扣除吗？ [2019-01-23 15:35:05]
[德州市税务局个人所得税科科员 郑钧予]不可以。政策规定：纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。住房贷款利息和住房租金只能二选一。如果对于住房贷款利息进行了抵扣，就不能再对住房租金进行抵扣。反之亦然。 [2019-01-23 15:37:31]
[网友 马 尧]我想问问赡养老人这个政策。我家里兄弟三个，如果由我父母指定或兄弟协商，是否可以最高某一个子女可以扣2000元？ [2019-01-23 15:37:31]
[德州市税务局个人所得税科科员 郑钧予]根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。因此，非独生子女是不能通过父母指定或兄弟协商享受2000元扣除标准的。 [2019-01-23 15:41:05]
[网友 一个人的精彩]我问一下，这个赡养老人的分摊扣除的，是否需要向税务机关报送协议？ [2019-01-23 15:39:45]
[德州市税务局纳税服务中心副主任 李林]纳税人之间赡养老人支出采用分摊扣除的，如果是均摊，兄弟姐妹之间不需要再签订书面协议，也无需向税务机关报送。如果采取约定分摊或者老人指定分摊的方式，需要签订书面协议，书面协议不需要向税务机关或者扣缴义务人报送，自行留存备查。 [2019-01-23 15:43:32]
[网友 疯狂烤翅]税务局领导你好，我通过手机APP填报的专项附加扣除信息，还需要把填的东西打出来给单位么？ [2019-01-23 15:44:45]
[德州市税务局征收管理科副科长 许志红]不需要。纳税人通过远程办税端（手机APP、网页）填报专项附加扣除信息并选择扣缴单位办理扣除的，无需将相关信息打印出来交单位盖章保存。 [2019-01-23 15:47:15]
[网友 游客]你好，我用扣缴客户端采集完扣除信息后，再导入工资薪金数据，为什么没有生成专项附加扣除金额？ [2019-01-23 15:47:28]
[德州市税务局征收管理科副科长 许志红]正常工资薪金表中专项附加扣除金额可以自行手工填写，也可以选择需要预填的人员范围，然后点击【预填专项附加扣除】按钮，系统会自动按照已采集的专项附加扣除信息计算出可扣除金额。 [2019-01-23 15:50:31]
[网友 游客]另外，我用的扣缴客户端软件，导入员工提交上来的专项附加扣除电子表格时，无法选择到具体的电子表格，这是什么原因？ [2019-01-23 15:50:55]
[德州市税务局征收管理科副科长 许志红]扣缴客户端中专项附加扣除信息批量导入，只能通过文件夹批量导入，系统会把该文件夹里面所有的专项附加扣除电子表格全部导入。 [2019-01-23 15:55:27]
[网友 游客]还想问一下，每月是不是都向单位提交扣除的电子表格？谢谢 [2019-01-23 15:57:03]
[德州市税务局纳税服务中心副主任 李林]对于个人专项附加扣除信息未发生变化的，每个扣除年度只需要向扣缴义务人提供一次专项附加扣除信息即可，无需按月提供。 [2019-01-23 15:58:31]
[ 主持人]各位网友，由于时间关系，我们的访谈活动马上就要结束了。今天大家参与的热情很高，提出了许多热点问题，各位业务骨干也逐一进行了解答。 [2019-01-23 15:59:25]
[ 主持人]感谢大家的参与，今天的活动到此结束，如需咨询，请拨打12366纳税服务热线，再见！ [2019-01-23 16:00:28]