国家税务总局威海市税务局“推进个税改革 释放惠民红利”在线访谈
访谈主题：“推进个税改革 释放惠民红利”在线访谈
访谈时间：2019年1月22日14:30-16:00
访谈嘉宾：国家税务总局威海市税务局党委委员 副局长 侯凤志
[ 主持人]各位网友，大家好！欢迎参加国家税务总局威海市税务局“推进个税改革 释放惠民红利”在线访谈活动。今天，我们邀请到威海市税务局党委委员、副局长侯凤志以及个人所得税科、纳税服务科的相关同志做客本期访谈。欢迎各位的到来！ [2019-01-22 14:29:36]
[威海市税务局党委委员、副局长 侯凤志]主持人，你好。各位网友，大家好!非常高兴通过在线访谈与大家互动交流，首先，我代表威海市税务局，感谢广大纳税人和社会各界朋友多年来对税收工作的关心、理解和支持。 [2019-01-22 14:30:16]
[ 主持人]侯局长，个人所得税改革可以说是当前的热门话题，尤其是六项附加扣除政策都集中在最基本的民生领域，涉及千家万户，因此也被称为“最接地气”的个税新政，请您介绍一下此次个人所得税改革的相关情况吧？ [2019-01-22 14:30:49]
[威海市税务局党委委员、副局长 侯凤志]好的，主持人。2018年8月31日，第十三届全国人大常委会第五次会议通过了新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，12月22日，国务院公布了修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，国家税务总局公告了《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》。自2019年1月1日起，修订后的个人所得税法实施条例以及新制定的专项附加扣除暂行办法与新个人所得税法同步施行。 [2019-01-22 14:32:02]
[威海市税务局党委委员、副局长 侯凤志]这次改革是个人所得税法自1980年颁布以来的第七次修改，是一次全面、系统的改革，也是力度最大的一次修改。相比以往，这次个人所得税法的变化很多，亮点也很多。一是引入了综合与分类相结合的税制；二是提高了费用减除标准，也就是通常说的“起征点”，由原来的3500元提高到了5000元，新增六项专项附加扣除；三是修改了税收居民判定规则；四是优化了税率结构，调整了税率级距；五是增加了反避税条款；六是健全了个人征管制度。这里边最大的亮点就是首次引入了与生活必需相关的专项附加扣除，更加公平合理地反映了纳税人的收入和负担情况，更加注重惠及民生。子女教育、大病医疗、继续教育、住房贷款、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除优惠政策走进千家万户。 [2019-01-22 14:33:17]
[ 主持人]感谢侯局长的介绍，现在已经有很多网友提出问题了,我们先来回答他们的问题好吗？ [2019-01-22 14:34:19]
[威海市税务局党委委员、副局长 侯凤志]好的。 [2019-01-22 14:34:44]
[网友 云海]我和我朋友两个人合租，住房租金支出扣除应如何操作？ [2019-01-22 14:37:32]
[威海市税务局纳税服务科副科长 赵永刚]根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十九条，住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。因此，合租租房的个人，若都与出租方签署了规范租房合同，可根据租金定额标准各自扣除。 [2019-01-22 14:39:13]
[网友 萍萍很漂亮]我有两个姐姐，她们两个都退休了而且都放弃了赡养老人这一项的扣除，我自己可以扣除2000元吗？ [2019-01-22 14:40:08]
[威海市税务局个人所得税科 田序龙]不可以。纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。 [2019-01-22 14:43:03]
[网友 亚兰]我有两个孩子，都符合子女教育扣除条件，我们夫妻两个人能选不同的扣除方式吗？ [2019-01-22 14:41:55]
[威海市税务局个人所得税科科长 于鹏]可以。根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）：“第六条 父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。”对不同子女，可以在父母间有不同的扣除比例，但扣除比例只能为50%和50%，或者100%和0。其中一方为100%的，另一方无需采集该子女的专项附加扣除信息。 [2019-01-22 14:46:00]
[网友 猪肉芹菜馅饼]我是不是每个月都要向单位提供扣除信息的电子模板啊？ [2019-01-22 14:45:18]
[威海市税务局个人所得税科 田序龙]个人专项附加扣除信息未变化的，每个扣除年度只需向扣缴义务人提供一次专项附加扣除信息即可，无需按月提供。 [2019-01-22 14:47:07]
[网友 海天一色]自然人申报管理系统申报密码在哪里获取？我忘了申报密码，怎么办啊？ [2019-01-22 14:45:54]
[威海市税务局个人所得税科科长 于鹏]扣缴客户端的申报密码在企业第一次申报时可自行设置，也可从大厅获取密码，如忘记密码，需到大厅进行重置密码。手机APP和网页WEB端的纳税人忘记密码时，可点击登录页面【找回密码】功能，通过身份证号码和预留手机号进行重置。若遇特殊情况无法找回密码的，请携带有效身份证件至就近办税服务厅进行密码重置。 [2019-01-22 14:58:00]
[网友 二八二五六]父母的大病医疗支出，我能不能享受扣除啊？ [2019-01-22 14:59:10]
[威海市税务局纳税服务科副科长 赵永刚]目前未将纳税人的父母纳入大病医疗扣除范围。 [2019-01-22 14:59:57]
[网友 天蓝蓝海蓝蓝]我儿子去年在美国上高中，扣子女教育这一项，要留什么材料？ [2019-01-22 15:13:15]
[威海市税务局个人所得税科科长 于鹏]纳税人子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。 [2019-01-22 15:14:22]
[网友 太平洋]我有个资格证书，预计会在2019年12月取得，如果我12月工资不能一次性扣完3600元，那余下的部分是不是就作废了？次年不能享受这个扣除了？ [2019-01-22 15:15:44]
[威海市税务局个人所得税科 田序龙]如果纳税人当月工资收入不足扣除的部分，可以在年度终了后，通过汇算清缴自行申报办理扣除。 [2019-01-22 15:17:41]
[网友 卡点]是不是我已经通过“个人所得税”APP填报专项附加扣除信息了，就不用再报给扣缴单位？ [2019-01-22 15:15:51]
[威海市税务局纳税服务科副科长 赵永刚]通过“个人所得税”APP成功填报的专项附加扣除信息，若填报时指定由某扣缴单位申报的，该扣缴单位可在您提交的第三天后通过扣缴客户端的“下载更新”功能下载到您所填报的信息，无需再向该扣缴单位另行填报。 [2019-01-22 15:19:47]
[网友 李小梅]我不小心把“个人所得税”APP给卸载了，填写过的数据还在吗？ [2019-01-22 15:17:04]
[威海市税务局个人所得税科科长 于鹏]“个人所得税”APP采集的数据都存储在税务机关的服务器上，卸载手机APP后，手机上的数据会清除，但税务机关服务器上的数据依然会保留。同一手机再次安装或换其他手机另行安装“个人所得税”APP，登录依然可以看到登录身份人员原来填报的数据。 [2019-01-22 15:22:10]
[网友 鹏鹏]我是单位的财务人员，我们该从哪得到员工填写的专项附加扣除信息？ [2019-01-22 15:17:26]
[威海市税务局个人所得税科 田序龙]员工选择在扣缴单位办理专项附加扣除的，可以直接将纸质表或电子模板提交给扣缴单位财务或者人力资源部门，也可通过手机APP或互联网WEB网页填写后选择推送给扣缴单位。员工通过纸质表或电子模板填写的专项附加扣除信息，需要您录入/导入到扣缴客户端软件；员工通过手机APP或互联网WEB网页填写的专项附加扣除信息，您可以使用扣缴客户端软件，在专项附加扣除信息采集模块中，通过“下载更新”功能进行下载。 [2019-01-22 15:24:30]
[网友 W]我有一套房是全款买的，但是现在我在高区租房子住，房租是否能扣除？ [2019-01-22 15:18:59]
[威海市税务局纳税服务科副科长 赵永刚]这种情况是属于有自有住房，那么在同一城市再发生的租房租金不能享受住房租金专项附加扣除。 [2019-01-22 15:25:10]
[网友 二师兄]我在APP上填完后，选择推送至扣缴义务人和选择年度自行申报有什么不一样？ [2019-01-22 15:19:04]
[威海市税务局个人所得税科科长 于鹏]这两种方式都可以，您可以使用手机APP填报专项附加扣除信息，并选择申报方式。如果您选择申报方式为“通过扣缴义务人申报”，单位可以使用扣缴端软件，获取您填写的专项附加扣除信息，按月计算应预扣预缴税款后，向税务机关办理全员全额纳税申报。在这种方式下，您可以在预扣预缴期间享受扣除。如果您未能及时报送，也可在以后月份补报，由单位在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响您享受专项附加扣除。如果您选择申报方式为“综合所得年度自行申报”的，纳税人直接向税务机关提交信息，扣缴单位无法获取到纳税人的专项附加扣除信息。在这种方式下，纳税人在年度汇算清缴时才能享受扣除并办理退税。需要提醒的是，如果选择在单位按月享受专项附加扣除政策，是不包括大病医疗扣除的。大病医疗支出第二年度3月1日到6月30日汇算清缴时再扣除。 [2019-01-22 15:28:15]
[网友 十二罗汉]孩子寒暑假期间，我就不能享受扣除吗？ [2019-01-22 15:20:19]
[威海市税务局个人所得税科 田序龙]能享受。只要纳税人不填写终止受教育时间，当年一经采集，全年不中断享受。 [2019-01-22 15:29:32]
[网友 爱吃布丁]我有一套房是全款买的，但是现在我在高区租房子住，房租是否能扣除？ [2019-01-22 15:21:13]
[威海市税务局个人所得税科科长 于鹏]这种情况是属于有自有住房，那么在同一城市再发生的租房租金不能享受住房租金专项附加扣除。 [2019-01-22 15:31:31]
[网友 崭新的世界]我是在 2018年12月份办理的住房贷款，但是现在还没批下来，估计批下来就得1月底了。单位现在就让我填写专项附加扣除信息采集表，但是我还不知道贷款合同编号啊，该怎么办？ [2019-01-22 15:21:16]
[威海市税务局纳税服务科副科长 赵永刚]纳税人可以待取得相关信息后填报扣除。如果因为一时信息不全没有及时填报也不用担心，后续月份填报后，也可以按照全年依规定可扣除的额度进行扣除，不影响纳税人享受专项附加扣除政策。 [2019-01-22 15:34:15]
[网友 飞翔]我家存在离异重组这种情况，该如何享受子女教育扣除？ [2019-01-22 15:28:00]
[威海市税务局个人所得税科 田序龙]由子女父母双方协商决定。一个孩子总额不能超过1000元/月，扣除人不能超过2个。 [2019-01-22 15:36:21]
[网友 花好月圆]我工作之余参加的书法兴趣培训，没有证书，这类费用可扣除吗？ [2019-01-22 15:29:01]
[威海市税务局个人所得税科科长 于鹏]目前，继续教育专项附加扣除的范围限定学历继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出，上述培训之外的书法等兴趣培训不在税前扣除范围内。 [2019-01-22 15:37:16]
[网友 麻将靠运]我应该从哪里下载个税APP？ [2019-01-22 15:32:25]
[威海市税务局纳税服务科副科长 赵永刚]为便于广大纳税人下载个人所得税APP项目组提供以下下载渠道：（一） 苹果 APP Store 苹果APP Store上架应用名为“个人所得税”。可在APP Store中搜索“个人所得税”，点“获取”进行下载。（二） 安卓终端应用（1）广大纳税人可通过山东省电子税务局入口，跳转到自然人办税服务网站后，进行手机APP扫码下载。（2）各大手机应用市场。目前已经在华为、小米、VIVO、OPPO等应用市场上架，应用名为“个人所得税”，后续会上架更多应用市场。广大纳税人可以在上述应用商店搜索 “个人所得税”下载安装，如应用市场下载出现问题，则建议使用上述二维码扫码下载方式进行安装。 [2019-01-22 15:40:23]
[网友 飞雪碧云]我通过教育部门报考自学考试，这个是否可以扣除？如果能从什么时候开始扣呢？ [2019-01-22 15:32:28]
[威海市税务局个人所得税科 田序龙]只要报名后，考籍录到教育部门的系统里就可以开始享受继续教育每月400元的扣除，扣除期限最长不不得超过48个月。 [2019-01-22 15:44:40]
[网友 丹妮313]我们单位有几个身份类型为居民身份证的人员，他们的信息验证状态为“验证不通过”、“验证中”，可以正常申报吗？ [2019-01-22 15:32:53]
[威海市税务局个人所得税科科长 于鹏]可以正常申报。 [2019-01-22 15:45:19]
[网友 两孩的妈]我2018年本科毕业，现在研究生在读，我父母是不能享受扣除子女教育？ [2019-01-22 15:45:19]
[威海市税务局纳税服务科副科长 赵永刚]可以，只要参与 全日制学历教育，均可按照《暂行办法》相关规定享受高等教育阶段子女教育专项附加扣除。 [2019-01-22 15:47:48]
[网友 风悠悠]我的叔叔没有子女，平时由我照顾，我是否能可以扣除？ [2019-01-22 15:45:42]
[威海市税务局个人所得税科 田序龙]不可以。被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。 [2019-01-22 15:49:35]
[网友 陈陈]我父亲今年62周岁，母亲58周岁，这个怎么扣除？ [2019-01-22 15:46:00]
[威海市税务局个人所得税科科长 于鹏]父母中有一位年满60周岁的，可以按照规定标准扣除。 [2019-01-22 15:51:17]
[网友 雨过天晴]我现在处于本硕博连读的博士阶段，父母已经申报享受了子女教育。我博士读书时取得律师资格证书，可以申报扣除继续教育吗？ [2019-01-22 15:50:58]
[威海市税务局纳税服务科副科长 赵永刚]如您有综合所得（比如稿酬或劳务报酬等）或没有综合所得有经营所得，一个纳税年度内，在取得证书的当年，可以享受职业资格继续教育扣除（3600元/年）。 [2019-01-22 15:54:00]
[网友 小小游世界]我可以享受继续教育扣除，需要提供哪些资料？ [2019-01-22 15:51:30]
[威海市税务局个人所得税科 田序龙]不需要向税务机关或工作单位提供相关资料。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。 [2019-01-22 15:55:01]
[网友 天边]我们夫妻现贷款买了一套房子，而且是首套，我想都让老公扣除可以吗？ [2019-01-22 15:53:01]
[威海市税务局个人所得税科科长 于鹏]经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 [2019-01-22 15:57:24]
[网友 时间煮酒]我参加了学历（学位）教育，最后没有取得学历（学位）证书，是否可以享受继续教育扣除？ [2019-01-22 15:56:10]
[威海市税务局纳税服务科副科长 赵永刚]参加学历（学位）继续教育，按照实际受教育时间，享受每月400元的扣除。不考察最终是否取得证书，最多扣除48个月。 [2019-01-22 15:58:26]
[网友 超级好先生]我业余参加广播电视大学，是否可以按照继续教育扣除？ [2019-01-22 15:56:12]
[威海市税务局个人所得税科 田序龙]纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等教育，所读学校为其建立学籍档案的，可以享受学历（学位）继续教育扣除。 [2019-01-22 15:59:22]
[ 主持人]由于时间关系，本次访谈即将结束。首先感谢广大网友的积极关注和参与，也感谢侯局长和各科室的同志们详细的解答！ [2019-01-22 15:59:45]
[威海市税务局党委委员、副局长 侯凤志]感谢主持人，感谢网友朋友们的热情参与，也感谢大家对我们工作所提的意见和建议。今后，我们将进一步加强与纳税人交流，进一步加大服务工作力度。也诚挚的希望广大纳税人、社会各界朋友一如既往地理解、支持和监督税收工作！ [2019-01-22 16:00:12]
[ 主持人]再次感谢广大网友的积极参与。今天的在线访谈到此结束，再见！ [2019-01-22 16:00:28]
[网友 与你同行]子女教育的扣除比例确定以后还能改吗？ [2019-01-22 15:13:09]
[威海市税务局个人所得税科 田序龙]子女教育的扣除分配，一方扣除或者双方平摊，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。 [2019-01-22 16:02:01]