国家税务总局济宁市税务局“个税推新政 改革惠民生”在线访谈
访谈主题：“个税推新政 改革惠民生”在线访谈
访谈时间：2019年1月21日9:00-10:30
访谈嘉宾：国家税务总局济宁市税务局 副局长 王瑞成
[ 主持人]尊敬的各位网友，大家上午好！欢迎参加由国家税务总局济宁市税务局主办的“个税推新政 改革惠民生”在线访谈活动。 [2019-01-21 09:01:51]
[ 主持人]今天我们非常高兴地邀请到国家税务总局济宁市税务局党委委员、副局长王瑞成，个人所得税科科长房全星及业务骨干，征收管理科和纳税服务科负责同志，与广大网友就个人所得税专项附加扣除相关问题进行在线交流。如果您有涉税问题，现在就可以进行提问了，我们将为您进行解答。 [2019-01-21 09:02:43]
[ 主持人]王局长，您好！ [2019-01-21 09:05:53]
[济宁市税务局副局长 王瑞成]主持人好！各位网友，大家好！很高兴来到这里，并通过在线访谈的形式同大家进行交流。 [2019-01-21 09:07:42]
[ 主持人]今年1月1日起，新的个人所得税法全面实施，这次改革关系到广大人民群众的切身利益，您能否先介绍一下此次个人所得税改革的主要内容是什么？ [2019-01-21 09:08:07]
[济宁市税务局副局长 王瑞成]此次个税改革的目的是为了进一步便民、惠民、利民，主要内容包括： 一是将个人经常发生的主要所得项目纳入综合征税范围。将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项所得纳入综合征税范围，实行按月或按次分项预缴、按年汇总计算、多退少补的征管模式。二是完善个人所得税费用扣除模式。一方面合理提高基本减除费用标准，将基本减除费用标准提高到每人每月5000元，另一方面设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。三是优化调整个人所得税税率结构。以现行工薪所得3%-45%七级超额累进税率为基础，扩大3%、10%、20%三档较低税率的级距，25%税率级距相应缩小，30%、35%、45%三档较高税率级距保持不变。四是推进个人所得税配套改革。推进部门共治共管和联合惩戒，完善自然人税收管理法律支撑。 [2019-01-21 09:09:39]
[ 主持人]您能给大家介绍一下个人所得税的综合所得指什么？ [2019-01-21 09:11:25]
[济宁市税务局副局长 王瑞成]根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》（中华人民共和国主席令第九号）规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。 居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。 [2019-01-21 09:12:13]
[ 主持人]谢谢王局长详细的介绍。下面我们就来看看今天网友提出了哪些问题？ [2019-01-21 09:12:59]
[ 主持人]有网友提问：我在任城区上班，租房子住，能填写住房租金专项附加扣除吗？ [2019-01-21 09:18:11]
[ 个人所得税科]如果你和你的配偶在济宁城区以及县市区都没有住房，就可以填报住房租金专项附加扣除。 [2019-01-21 09:18:50]
[ 主持人]有网友提问：我没有固定的工作单位，平时会有稿酬和劳务报酬等收入，我如何办理专项附加扣除。 [2019-01-21 09:23:23]
[ 个人所得税科]您可以通过个人所得税APP填写专项附加扣除信息，最后选择申报方式的时候选择综合所得年度自行申报。 [2019-01-21 09:23:45]
[网友 小鑫]我每个月工资4000元，加上年底的奖金也不够6万元，还需要填写专项附加扣除信息吗？ [2019-01-21 09:24:11]
[ 个人所得税科]如果您没有劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等其他收入可以不填写，如果有上述其他收入，切年收入超过6万元就应该填写专项附加扣除。 [2019-01-21 09:27:38]
[网友 大侠]对于父母离异的，孩子的子女教育专项附加扣除如何享受？ [2019-01-21 09:25:17]
[ 个人所得税科]由孩子的父母双方协商，按照一方扣除1000，或者双方各扣500的标准进行扣除。 [2019-01-21 09:30:30]
[网友 123]孩子在国外上大学，父母可以享受子女教育专项附加扣除吗？ [2019-01-21 09:21:10]
[ 个人所得税科]可以，但是需要留存入学通知书、留学签证等相关的资料。 [2019-01-21 09:32:32]
[网友 456]填报继续教育支出需要符合什么条件？ [2019-01-21 09:33:07]
[ 个人所得税科]学历（学位）继续教育的条件需要扣除年度内在中国境内接受学历（学位）教育。职业资格继续教育需要在扣除年度取得职业资格或者专业技术人员职业资格相关证书。 [2019-01-21 09:36:40]
[网友 朱古力]兄弟姐妹三人，在扣除赡养老人支出时，如何对费用进行分摊？ [2019-01-21 09:31:56]
[ 个人所得税科]赡养老人专项附加扣除的分摊方式包括由赡养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。采取指定分摊或者约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1000元，并签订书面分摊协议，指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊为准。 [2019-01-21 09:40:50]
[网友 天天向上]请问:我去年参加了律师从业资格考试,并通过了考试,但是证书还没发下来，我什么时间填写教育专项附加扣除？ [2019-01-21 09:42:04]
[ 个人所得税科]你可以在取得证书的当月或者以后的月份填报继续教育专项附加扣除。按照3600元的标准进行扣除。 [2019-01-21 09:44:43]
[网友 大美微山湖]请问住房租金支出扣除中主要城市的范围是什么？ [2019-01-21 09:24:09]
[ 个人所得税科]主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围；纳税人无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。……”在工作城市下属县有住房的，属于在主要工作城市有住房，不可以扣除租金支出。 [2019-01-21 09:47:54]
[网友 雨荷]如何下载个人所得税App? [2019-01-21 09:13:02]
[ 个人所得税科]（一） 苹果 APP Store 苹果APP Store上架应用名为“个人所得税”。可在APP Store中搜索“个人所得税”，点“获取”进行下载。 [2019-01-21 09:49:33]
[ 个人所得税科]（二） 安卓终端应用（1）广大纳税人可通过山东省电子税务局入口，跳转到自然人办税服务网站后，进行手机APP扫码下载。（2）各大手机应用市场。目前已经在华为、小米、VIVO、OPPO等应用市场上架，应用名为“个人所得税”，后续会上架更多应用市场。广大纳税人可以在上述应用商店搜索 “个人所得税”下载安装，如应用市场下载出现问题，则建议使用上述二维码扫码下载方式进行安装。 [2019-01-21 09:50:08]
[网友 我爱我家]我现在读在职研究生（法律专业），2019年7月份就要毕业了，毕业后我再读其他专业还可以继续享受继续教育专项附加扣除吗？ [2019-01-21 09:48:44]
[ 个人所得税科]可以享受。纳税人48个月后，换一个新的专业学习，可以重新按第二次参加学历（学位）继续教育扣除，还可以继续扣48个月。 [2019-01-21 09:56:35]
[网友 小石头]如果我卸载了“个人所得税”APP后，数据还在吗？ [2019-01-21 09:52:55]
[ 个人所得税科]个人所得税”APP采集的数据都存储在税务机关的服务器上属于云存储，卸载手机APP后了，手机上的数据会清除，但税务机关服务器上的数据依然都会保留。，同一手机再次安装或换了其他手机另行安装“个人所得税”APP，登录陆依然可以看到登录身份人员原来填报的数据。 [2019-01-21 09:59:30]
[网友 游来游去的鱼]夫妻双方婚前分别购买住房发生的符合条件的首套住房利息支出，在婚后应该怎么扣除？ [2019-01-21 09:56:11]
[ 个人所得税科]夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除, 也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 [2019-01-21 10:00:58]
[网友 个税请教]我单位员工年度中间失业再就业，可否连续扣除基本减除费用？ [2019-01-21 09:57:32]
[ 个人所得税科]可以。根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条第一款规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 [2019-01-21 10:03:25]
[网友 小猪佩奇]我在APP上填错了专项扣除的信息，有没有办法修改？？ [2019-01-21 09:59:53]
[ 个人所得税科]可以修改，专项附加扣除信息填错，或者年度内发生变更，无论扣缴义务人是否办理过扣缴申报，个人均可通过个人所得税APP进行修改。 [2019-01-21 10:04:46]
[网友 个税困惑]我是单位的财务人员，我们单位该如何获取员工填写的专项附加扣除信息？ [2019-01-21 09:57:52]
[ 个人所得税科]员工选择在扣缴单位办理专项附加扣除的，可以直接将纸质表或电子模板提交给扣缴单位财务或者人力资源部门，也可通过手机APP或互联网WEB网页填写后选择推送给扣缴单位。员工通过纸质表或电子模板填写的专项附加扣除信息，需要您录入/导入到扣缴客户端软件；员工通过手机APP或互联网WEB网页填写的专项附加扣除信息，您可以使用扣缴客户端软件，在专项附加扣除信息采集模块中，通过“下载更新”功能进行下载。 [2019-01-21 10:06:41]
[网友 才子佳人]我现在的工资还不够5000，但是我发现我的身份信息被冒用了，怎么处理呢？？ [2019-01-21 09:58:26]
[ 个人所得税科]您可在“个人所得税”APP个人中心的任职受雇信息中点开该公司，然后在右上角点击“申诉”，选择“从未任职”方式，把情况反馈给该公司的主管税务机关，由税务机关展开调查。您点击申诉后，“个人所得税”APP相关任职信息将不再显示。后续处理结果会通过“个人所得税”APP主页的消息提醒反馈给您，敬请留意。 [2019-01-21 10:09:05]
[网友 风轻云淡]孩子今年4月份才到3岁，我要什么时候填写信息合适？？ [2019-01-21 10:07:09]
[ 个人所得税科]孩子满3周岁的当月开始享受子女教育扣除，您现在填写也可以，或者等4月份孩子满3周岁填写也可以。 [2019-01-21 10:14:04]
[网友 等风来]赡养老人，有两个子女，每人扣除又不能超过1000，那是不是只能一人1000？？ [2019-01-21 10:03:58]
[ 个人所得税科]是的，非独生子女赡养老人专项附加扣除可以由赡养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1000元，并签订书面分摊协议。 [2019-01-21 10:18:09]
[网友 人来人往]孩子今年高考，不知道能不能考上，到时候怎么扣除子女教育？？ [2019-01-21 10:14:37]
[ 个人所得税科]符合条件即可享受。根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）：“第五条 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。 [2019-01-21 10:23:21]
[网友 游客]夫妻双方中，一方在济宁工作有住房，享受住房贷款利息扣除，另一方在济南工作无房，产生的住房租金可以扣除吗 [2019-01-21 10:03:05]
[ 个人所得税科]不可以。根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）：“第二十条 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。” [2019-01-21 10:25:09]
[网友 游客]税法中的“基本减除费用”“专项扣除”“专项附加扣除”和“依法确定的其他扣除”有哪些区别？ [2019-01-21 10:01:26]
[ 个人所得税科]个人所得税税基的扣除主要包括四类：基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除。基本减除费用，是最为基础的一项生计扣除，对全员适用，考虑了个人基本生活支出情况，设置定额的扣除标准。专项扣除，是对现行规定允许扣除的“三险一金”进行归纳后，新增加的一个概念。专项附加扣除，是在基本减除费用的基础之上，以国家税收和个人共同分担的方式，适度缓解个人在教育、医疗、住房、赡养老人等方面的支出压力。在施行综合和分类税制初期，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租赁、大病医疗、赡养老人等六项。依法确定的其他扣除，是指除上述基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除之外，由国务院决定以扣除方式减少纳税的其他优惠政策规定。 [2019-01-21 10:26:41]
[ 主持人]各位网友，由于时间关系，本期活动到此结束。非常感谢广大网友的积极参与，谢谢大家！ [2019-01-21 10:30:25]