国家税务总局莱芜市税务局：“个税改革释红利 减税降负惠民生”在线访谈

访谈主题：“个税改革释红利 减税降负惠民生”在线访谈

访谈时间：2019年1月8日15:00-17:00

访谈嘉宾：国家税务总局莱芜市税务局党委委员、副局长 彭秀军

    [ 主持人]各位网友朋友大家好。新修改的《中华人民共和国个人所得税法》和《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》已于2019年1月1日正式施行。为了帮助广大纳税人朋友更好的了解新个人所得税政策，我们邀请到了莱芜市税务局党委委员、副局长彭秀军同志和莱芜市税务局党委委员、总会计师张利同志以及莱芜市税务局个人所得税科和纳税服务科的有关同志做客本期访谈，欢迎大家积极参与。  [2019-01-08 14:58:47]

    [ 彭秀军]各位网友大家好，非常高兴通过在线访谈与大家在线沟通交流，感谢大家长期以来对税务工作的关心和支持。  [2019-01-08 15:00:51]

    [ 主持人]张总会计师，您好！请您介绍一下此次个人所得税改革的情况吧？  [2019-01-08 15:01:31]

    [ 张利]个人所得税不仅仅是关全系到每个人的钱袋子，也是国家财政收入的重要组成部分。2017年全国的个税收入达11966亿元，个人所得税成为仅次于增值税、企业所得税的第三大税种。因此个税的改革和调整除了对个人的收入影响之外，也是国家税收体制改革的重要环节。  [2019-01-08 15:02:02]

    [ 张利]根据2018年8月31日第十三届全国人大常委会第五次会议《关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定》第七次修正通过，新的《个人所得税法》已经于发布当日正式实施；去年12月22日，《个人所得税法实施条例》《个人所得税专项附加扣除暂行办法》《个人所得税专项附加扣除操作办法》等一系列个税配套政策也相继公布，自今年1月1日起正式实施。  [2019-01-08 15:02:26]

    [ 张利]本次个税调整有许多亮点，许多措施更加注重惠及民生。一是适当提高了个税将个税起征点。基本减除费用由每月3500元提高每月5000元。2018年10月已经开始执行。二是征税方式由原来以代扣代缴为主，改为了“代扣代缴+自行申报”并行，明确了“代扣代缴、自行申报，汇算清缴、多退少补，优化服务、事后抽查”的新的征管模式。三是由原来的单一分类税制改为了“综合与分类”相结合的税制。将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项劳动所得纳入综合征税范围，解决了个人收入不均衡、不同所得项目税目有差异等问题，更好的体现了量能负担原则。四是调整优化了个人所得税税率结构，扩大了前三档低税率的级距，合理降低了纳税人特别是中等以下收入群体的税收负担。五是增设反避税条款。有利于维护国家税收权益，营造公平、透明、有序的税收环境。六是新个税法最大的亮点就是首次引入专项附加扣除概念。在提高基本减除费用的基础上，增加子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息和住房租金、大病医疗等六项支出准予在税前扣除，进一步增强了税制的公平性。今年，广大纳税人在缴纳个人所得税的时候，每个人都会感受到切切实实的减税红包。  [2019-01-08 15:02:55]

    [ 主持人]请问现在莱芜市个人所得税改革工作的进展情况如何？  [2019-01-08 15:03:41]

    [ 个人所得税科]现在，个税改革进入了关键时间节点，莱芜市税务局从讲政治、讲大局、讲民生的高度重视这项工作，牢固树立“一盘棋”思想，上下衔接、左右协同，积极配合，切实提高政治站位，共同研究解决工作中遇到的困难和问题，确保工作无缝衔接。切实担负起个税改革的政治责任，积极参与、支持改革，确保个人所得税改革实施工作平稳推进。  [2019-01-08 15:04:14]

    [ 个人所得税科]一是强化市区两级个人所得税改革推进落实工作领导小组的统一领导，统一协调征管、信息、纳服、宣传、绩效考评、教育培训等部门，分工负责，按时间节点制定切实可行的工作措施，举全局之力，扎实做好个人所得税六项附加扣除政策的精准落地工作。二是坚持调动科室合力。牵头科室统筹运作，逐项细化分解各项工作任务，梳理时间节点、任务责任，明确责任单位、责任科室、责任人，确定完成期限，调动全系统工作合力，各负其责，同向发力，同频共振。三是夯实基层主体责任。基层区局、分局是政策落实的“最后一公里”，是服务纳税人、完成税收任务的最前沿，是个税改革攻坚的主阵地，工作成效最终在区局分局得到体现，市局相关科室加强了对基层的帮促指导，定期沟通协调，建立问题直报制度，通过日报表等方式掌握基层工作开展进度及存在问题，任务推送、政策辅导、工作督办等要紧紧跟上。  [2019-01-08 15:06:42]

    [网友 游客]你好，我的父母年龄都超过了60周岁，在进行赡养老人扣除时，是不是可以按照两倍标准扣除？  [2019-01-08 15:06:49]

    [ 个人所得税科]不能。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算。  [2019-01-08 15:10:48]

    [网友 童年a蕉]请问，孩子在莱芜市新起点学校上学的，可以扣除吗？  [2019-01-08 15:11:06]

    [ 个人所得税科]只要孩子接受的是全日制学历教育，无论子女在公办学校或民办学校都可以享受扣除  [2019-01-08 15:16:00]

    [网友 游客111]目前我没有住房，住在员工宿舍，这种情况是否可以扣除？  [2019-01-08 15:16:50]

    [ 个人所得税科]只要个人支付费用就可以扣除，如果个人不付费，不得扣除。  [2019-01-08 15:21:17]

    [ 主持人]请问莱芜市税务局在服务个人所得税改革方面做了哪些工作？  [2019-01-08 15:23:56]

    [ 纳税服务科]莱芜市税务局结合莱芜实际，针对不同类别纳税人的需求，制作丰富多样的个税改革政策宣传产品，拓宽宣传渠道，丰富宣传载体。一是全面铺开公交候车亭、智能站牌、车体外广告、车载电视政策宣传广告投放。制作一批公交站广告牌、二维码即时车贴和车载视频，充分利用本地公交资源，让个税改革宣传走近每个纳税人身边。二是印制个税改革简明手册。针对不同类别纳税人，设计印制了一批内容生动、简洁、重点突出的简明手册、政策读本，免费发放给个税扣缴义务人和纳税人。三是在全市范围内组织开展个税改革知识竞赛和政策在线互动答题活动。四是开展个税新政“进校园、进机关、进社区”活动。莱芜市税务系统迅速制定个性化政策推送方案，组织业务骨干、师资力量深入校园、机关、社区等，广泛开展个税新政面对面辅导培训，确保个税改革相关政策全面覆盖各类纳税人。  [2019-01-08 15:24:33]

    [网友 飞龙鱼]你好，我购买首套房申请了住房贷款，但目前仍然在租房居住，请问这两项扣除可以同时享受吗？  [2019-01-08 15:24:45]

    [ 个人所得税科]不可以。纳税人一个纳税年度内，不能同时享受房贷款利息和住房租金，只能二选一。如果对于住房贷款利息进行了抵扣，就不能再对住房租金进行抵扣。反之亦然。  [2019-01-08 15:28:13]

    [网友 西西系]我现在每个月收入到不了4000，也得填专项附加扣除信息吗？  [2019-01-08 15:25:22]

    [ 个人所得税科]如果每月工资薪金收入扣除三险一金后的金额未达减除费用标准（5000元/月），无需缴纳个人所得税的，可无需填报专项附加扣除信息。  [2019-01-08 15:29:58]

    [网友 潜客]我们夫妻双方没有住房，目前一个在济南工作，一个在莱芜工作，各自在工作城市租房居住，请问如何扣除？  [2019-01-08 15:29:51]

    [ 个人所得税科]只要夫妻双方主要工作城市不同，且都没有住房，可以分别扣除。  [2019-01-08 15:32:15]

    [网友 胡啦瓜瓜]我在事业单位工作，现在在职读mba，已经第四年了，因为工作比较忙，去年没有按时毕业，今年这种情况还能扣除吗？  [2019-01-08 15:33:30]

    [ 个人所得税科]你这种情况属于在职继续教育，继续教育的扣除范围是在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，但同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。  [2019-01-08 15:38:34]

    [网友 2019^_^昂]我们夫妻俩婚前都分别使用公积金贷款买房了，今年结的婚，房贷这一块该怎么扣除呢？  [2019-01-08 15:40:22]

    [ 个人所得税科]夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%，具体扣除方式在一个年度内不得变更。  [2019-01-08 15:42:37]

    [网友 多啦A 梦]我想问一下，填报住房租金支出需要符合什么条件呢？  [2019-01-08 15:45:00]

    [ 个人所得税科]一是本人及配偶在主要工作城市无自有住房；二是本人及配偶扣除年度未扣除住房贷款利息支出；三是本人及配偶主要工作城市相同的，该扣除年度配偶未享受过住房租金支出扣除。  [2019-01-08 15:50:09]

    [网友 6666qqq]两个小孩都超过3岁了，一个月教育的扣除是多少？夫妻两个是平分吗？  [2019-01-08 15:47:10]

    [ 个人所得税科]如果你家有孩子年满3周岁且处于小学入学前阶段，或者孩子正在接受全日制学历教育的，你可以按照每个子女每月1000元的标准，享受子女教育的专项附加扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。  [2019-01-08 15:56:59]

    [网友 大雄]请问填报赡养老人支出，是父母均要满60岁，还是只要一位满60岁就可以扣除呢？  [2019-01-08 15:48:32]

    [ 个人所得税科]父母中有一位年满60周岁的，纳税人可以按照规定标准扣除。  [2019-01-08 16:01:23]

    [网友 卢曼]你好，我没有住房，目前长期在酒店租房居住，每月金额也是自己负担，这种情况能按租房扣除吗？  [2019-01-08 15:58:32]

    [ 个人所得税科]您这种情况可以视为租赁住房，但请您保留部分相关票据，用以证明相关事实。  [2019-01-08 16:03:34]

    [网友 yayok]今年打算考中级计算机工程师和中级经济师，如果获得证书的话，可以扣除吗？  [2019-01-08 15:59:56]

    [ 个人所得税科]纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。  [2019-01-08 16:12:37]

    [网友 游一游]小孩教育的扣除分配已经选定了，还可以更改吗？  [2019-01-08 16:08:53]

    [ 个人所得税科]子女教育的扣除方式已经选定，在一个纳税年度内不能变更。  [2019-01-08 16:21:53]

    [网友 时效p]本人学历专科，已经工作了，现在正在读在职本科，继续教育的扣除需要提交什么资料吗？  [2019-01-08 16:12:32]

    [ 个人所得税科]纳税接受学历继续教育，不需保存相关资料。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。  [2019-01-08 16:22:51]

    [网友 胡燕飞]我妻子能不能和我一起分摊扣除我父母的赡养老人支出？  [2019-01-08 16:16:43]

    [ 个人所得税科]不能。纳税人自己只能扣除自己亲生父母、养父母或者继父母的赡养老人支出。  [2019-01-08 16:20:00]

    [网友 豪迪]请问，我有一个弟弟，我每月给老人赡养费2000元，我弟弟不赡养老人。我能不能每月扣2000元，我弟弟不扣除？  [2019-01-08 16:18:07]

    [ 个人所得税科]不可以。非独生子女赡养老人每人最多扣除不超过1000元。  [2019-01-08 16:24:09]

    [网友 秋雨]请问多位赡养人分摊扣除的方式有几种？  [2019-01-08 16:20:03]

    [ 个人所得税科]多位赡养人可以平均分摊，也可以约定分摊或者由老人指定分摊。指定分摊优先于约定分摊。  [2019-01-08 16:24:40]

    [网友 埃文]请问租房租金必须取得租赁发票才能扣除吗？  [2019-01-08 16:21:45]

    [ 个人所得税科]没有取得租赁发票也能享受租金扣除。但需留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。  [2019-01-08 16:28:25]

    [网友 2345]孩子的大病医疗支出可以在父母双方分摊扣除吗？  [2019-01-08 16:23:47]

    [ 个人所得税科]未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。不可以分摊扣除，只能选择父母一方依法扣除。  [2019-01-08 16:34:28]

    [网友 萌萌]赡养公婆的费用是否可以享受个人所得税附加扣除  [2019-01-08 16:31:37]

    [ 个人所得税科]被赡养人指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。  [2019-01-08 16:36:14]

    [网友 688uii]请问，房贷和租金扣除能够同时享受吗?  [2019-01-08 16:34:03]

    [ 个人所得税科]不可以。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。  [2019-01-08 16:38:32]

    [网友 浅浅]子女教育费、住房贷款利息等专项扣除从什么时候开始实施，1月1日后取得工资可以扣吗？  [2019-01-08 16:38:23]

    [ 个人所得税科]专项附加扣除自2019年1月1日起施行，2019年1月1日后取得的工资、薪金所得，符合条件的可以依法享受专项附加扣除。  [2019-01-08 16:39:15]

    [网友 AAA]请问首套住房贷款的定义是什么？  [2019-01-08 16:39:21]

    [ 个人所得税科]首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。  [2019-01-08 16:41:10]

    [网友 七个小(｡･∀･)ﾉﾞ嗨]贷款利息扣除享受的时间范围是多长啊？  [2019-01-08 16:39:51]

    [ 个人所得税科]纳税人的住房贷款利息扣除期限最长不能超过240个月，240个月后不能享受附加扣除。  [2019-01-08 16:42:09]

    [网友 囧哥]住房租金专项附加扣除中的主要工作城市是如何定义的？  [2019-01-08 16:42:09]

    [ 个人所得税科]主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围。  [2019-01-08 16:42:38]

    [网友 uu]住房贷款利息专项附加扣除的标准是怎样规定的？  [2019-01-08 16:42:47]

    [ 个人所得税科]在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除期限最长不超过240个月。  [2019-01-08 16:43:50]

    [网友 偶偶]夫妻同时有大病医疗支出，想全部都在男方扣除，扣除限额是否按16万？  [2019-01-08 16:46:07]

    [ 个人所得税科]夫妻两人同时有符合条件的大病医疗支出，可以选择都在男方扣除，每人最高扣除限额为8万元  [2019-01-08 16:47:08]

    [网友 qiqqqq]小孩最近转学到泰安，两个学校还需要分别填写吗？  [2019-01-08 16:46:47]

    [ 个人所得税科]无需分别填写，只需要填写填表时的就读学校即可。  [2019-01-08 16:47:54]

    [网友 等等]子女教育扣除支出是否需要留存资料  [2019-01-08 16:46:49]

    [ 个人所得税科]在境内就读的，税务机关可以获取教育部门们的学籍信息，纳税人不需留存资料备查。子女在境外接受教育的纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。  [2019-01-08 16:48:48]

    [网友 榴莲]两人合租住房，住房租金支出扣除应如何操作？  [2019-01-08 16:47:32]

    [ 个人所得税科]住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。因此，合租租房的个人，若都与出租方签署了规范租房合同，可根据租金定额标准各自扣除。  [2019-01-08 16:50:05]

    [网友 q9q9q9]就读在职研究生，最后没有取得学历证书也可以扣除吗？  [2019-01-08 16:49:21]

    [ 个人所得税科]学历学位的在职教育凭学籍信息扣除，不考察最终是否取得证书，最长扣除48个月。  [2019-01-08 16:51:02]

    [网友 巴巴]夫妻婚前购买的首套住房，婚后由丈夫还贷，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除？  [2019-01-08 16:50:52]

    [ 个人所得税科]经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个税年度内不能变更。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100％扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50％扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。  [2019-01-08 16:53:06]

    [网友 乞力马扎]怎么确定是否属于首套住房贷款呢？  [2019-01-08 16:51:49]

    [ 个人所得税科]首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。是否属于首套住房贷款，可以咨询贷款银行。  [2019-01-08 16:58:39]

    [网友 邱]个税专扣电子模板哪里下载  [2019-01-08 16:54:06]

    [ 个人所得税科]可以从各地积务机关的门户网站下载，或者登录自然人收管理系统扣客户端，进入专项阳加扣除信息采集菜单，选择其中的任意项专项用加扣除入口，点击导人按田，选择模板下载，即可下载最的电子模板。  [2019-01-08 16:59:16]

    [网友 就是666]个税APP进不去怎么办?  [2019-01-08 16:54:09]

    [ 个人所得税科]一般来说,个税APP进不去是因为网络连接异常或所连接的服务正在停机维护。请先验证手机是否能正常上网。如果能正常访问其他网上信息,那很可能是个税APP服务器正在停机维护。具体信息详见各省市税务机关网站通知。个税APP登录页面上也会显示正在停机以及可恢复使用的时间,请在此时间后重新登录。不便之处,敬请谅解。  [2019-01-08 17:00:19]

    [网友 记号]填写了电子模板，但未享受到专项附加扣除是什么原因？  [2019-01-08 16:56:06]

    [ 个人所得税科]答：可能存在以下原因：一是个人信息填写不规范，导致信息采集失败；二是个人填写的个人基础信息与此前扣缴义务人采集的基础信息不一致，导致专项附加扣除信息采集失败；三是由于政策理解问题，个人提供的情况不在可扣除的范围之内；四是电子模板提交时间晚于扣缴义务人计提工资薪金所得个人所得税时间，在当月未及时办理扣除；五是扣缴义务人操作有误，未准确获取及计算填写可扣除额。  [2019-01-08 17:00:50]

    [网友 姜丝000]赡养老人分摊扣除的,是不是需要向税务机关报送协议?  [2019-01-08 16:56:56]

    [ 个人所得税科]纳税人约定或指定分摊的书面分摊协议等资料需要留存备查。  [2019-01-08 17:01:28]

    [网友 海洋]个人是否必须向扣缴义务人填报电子模板？  [2019-01-08 16:57:26]

    [ 个人所得税科]个人可以通过填写电子模板，并提交给扣缴义务人，由扣缴义务人在计提工资薪金所得个人所得税时进行扣除，也可以在年度终了后，通过汇算清缴自行申报办理扣除。  [2019-01-08 17:02:00]

    [网友 tttttt88]稿酬怎么计算个人所得税?  [2019-01-08 16:58:53]

    [ 个人所得税科]稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。  [2019-01-08 17:02:29]

    [网友 白虎]在某个专项附加扣除界面批量导入16个模板后，只显示13条信息，什么原因？  [2019-01-08 17:01:51]

    [ 个人所得税科]扣缴客户端在一个专项附加扣除界面可以导入全部专项附加扣除信息，导入完成后，该项专项附加扣除页面只显示有该项专项附加扣除的人员信息，无此项专项附加扣除的人员信息不在此展示，可通过其他专项扣除菜单查看其他人员专项附加扣除信息。  [2019-01-08 17:02:56]

    [网友 kikikiki]要怎么提供专项附加扣除信息数据?网站还是现场?  [2019-01-08 17:01:59]

    [ 个人所得税科]纳税人可以通过远程办税端(手机APP、WEB网页、电子税务局)、电子或者纸质报表向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。扣缴义务人和税务机关鼓励并引导纳税人采用远程办税端报送信息。  [2019-01-08 17:03:37]

    [网友 游客]个人需要向谁提交电子模板？  [2019-01-08 17:03:00]

    [ 个人所得税科]取得工资薪金所得的个人，在填写专项附加扣除电子模板后，可以及时提交给扣缴义务人，由其在办理工资薪金所得个人所得税扣缴时，依据纳税人提供的专项附加扣除信息办理税前扣除。  [2019-01-08 17:04:04]

    [网友 昌瑞]享受大病医疗专项附加扣除时，需要注意什么？  [2019-01-08 17:04:06]

    [ 个人所得税科]纳税人日常看病时，应当注意留存医疗服务收费相关票据原件（或复印件）备查，同时，可以通过医疗保障部门的医疗保障管理信息系统查询本人上一年度医药费用情况。纳税人在年度汇算清缴时填报相关信息申请退税。纳税人需留存医疗服务收费相关票据复印件备查。  [2019-01-08 17:04:36]

    [网友 游客]大病医疗专项附加扣除的扣除方式是怎样的？  [2019-01-08 17:04:48]

    [ 个人所得税科]这是大家比较关心的问题，对大病医疗扣除设定扣除金额上限，采取限额内据实扣除方式。如果想要享受这项专项附加扣除，必须是纳税人扣除医保报销后，个人负担累计超过15000元的部分，并由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。  [2019-01-08 17:06:51]

    [网友 枇杷哥仔]子女教育、住房租金、赡养老人等电子模板列的行不够怎么办？  [2019-01-08 17:06:16]

    [ 个人所得税科]可以插入一行，或者复制一行，在最后一行后粘贴增加行次填写。  [2019-01-08 17:07:15]

    [网友 茶茶]我拿到的电子模板文件损坏了，从哪可以下载新的电子模板？  [2019-01-08 17:07:27]

    [ 个人所得税科]可以从各地税务机关的门户网站下载，或者登录自然人税收管理系统扣缴客户端，进入专项附加扣除信息采集菜单，选择其中的任意一项专项附加扣除入口，点击导入按钮，选择模板下载，即可下载最新的电子模板。  [2019-01-08 17:08:03]

    [网友 游客111]纳税人终止继续教育是否需要报告？  [2019-01-08 17:08:18]

    [ 个人所得税科]纳税人终止继续教育，应当将相关变化信息告知扣缴义务人或税务机关。  [2019-01-08 17:08:54]

    [网友 游客]填报继续教育支出需要符合什么条件  [2019-01-08 17:08:47]

    [ 个人所得税科]学历（学位）继续教育的条件需要扣除年度内在中国境内接受学历（学位）教育。职业资格继续教育需要在扣除年度取得职业资格或者专业技术人员职业资格相关证书。  [2019-01-08 17:09:30]

    [网友 坦克]学历（学位）教育，是否最后没有取得学历（学位）证书也可以扣48个月？  [2019-01-08 17:09:29]

    [ 个人所得税科]凭学籍信息扣除，不考察最终是否取得证书，最长扣除48个月。  [2019-01-08 17:12:43]

    [网友 将ii]监护人不是父母可以扣除吗？  [2019-01-08 17:10:10]

    [ 个人所得税科]可以，前提是确实担任未成年人的监护人。  [2019-01-08 17:11:21]

    [ 主持人]由于时间关系，今天我们的在线访谈就到此结束了，谢谢广大网友和纳税人的关注，我们下期再见  [2019-01-08 17:27:24]