国家税务总局东营市东营区税务局2023年度法治政府建设情况报告
2023年，国家税务总局东营市东营区税务局在市局党委和区委区政府的坚强领导下，根据《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》《东营区2023年法治政府建设工作计划》、税务系统全面推进依法治税工作规划等有关规定，紧紧围绕税收中心工作，以推行依法治税、建设法治税收队伍、提高依法行政能力、规范执法行为为重点，统筹税收工作，狠抓工作落实，各项工作有序推进。
一、主要举措和成效
（一）依法全面履行税收工作职能
1.依法组织税费收入。东营区税务局紧紧围绕组织收入中心工作，坚决贯彻组织收入的法治原则，突出减税降费主题，深入税收预测分析，拓宽收入来源，提高收入质量。
2.积极落实各项税费优惠政策。一是线上宣传、线下辅导齐发力。东营区税务局印制税费优惠政策宣传页，方便纳税人缴费人全面了解和准确适用税费优惠政策；制作组合式税费支持政策电子书并形成二维码，便于纳税人扫码了解最新政策。在办税服务厅明显位置增设政策宣传台、政策导讯台、政策宣传栏，足量充分摆放最新减税降费政策，并安排专人负责政策解释。二是开展税费优惠政策递进式宣传。东营区税务局联合东营区退役军人事务局在东营市退役军人就业创业园开展“退役军人相关税费政策”宣讲活动，以流动宣传方式进驻首届山东省暨黄河流域退役军人创业创新成果展销对接会，为军创参展企业充分释放政策红利。三是持续性强化精准辅导。依托直连企业制度，纳服中心联合各分局多次对直联企业进行全方位政策辅导；依托“税务+社区”双网格联动的新型服务模式，以税务部门为主导，以工商联为纽带，以社区街道和涉税专业服务机构为依托，以纳税人为中心，凝聚宣传宣讲共治合力，打通税费政策宣传“最后一公里”。
（二）提高税收制度建设质量
1.全面推行税务证明事项告知承诺制。统筹全局推行税务证明事项告知承诺制工作，组织召开多部门沟通协调会议，进一步明确落实工作要求和解决事后监管工作职责问题，获得社会各界肯定。
2.不折不扣实行“首违不罚”制度。认真执行上级税务机关要求，将“首违不罚”结合行政处罚裁量权相关工作进行全面部署，做好学习和落实工作。及时对一线执法人员开展针对性培训，确保“首违不罚”落到实处。同时严格遵守“首违不罚”适用条件，采取签订承诺书等方式教育、引导、督促纳税人自觉守法。通过“首违不罚”，体现了“柔性执法有温度”，推动纳税人的获得感和税法遵从度明显提升。
3.严格把关税收规范性文件制定。严格贯彻执行国家税务总局《税收规范性文件制定管理办法》，规范落实规范性文件的制定、发布，建立完善日常清理和定期清理相结合的税收规范性文件清理机制。
4.做好税收政策效应分析。立足基层税收实际，做好税收政策效应分析工作。建立健全税收政策协调机制，坚持求真务实、理论联系实际的原则，充分运用税收信息化手段，对政策在合法性、合理性、可操作性等方面存在的普遍性和重要问题进行研究分析，主动服务领导决策、分析预测工作，更好地服务于组织收入中心工作。
（三）推进依法科学民主决策
1.健全依法决策机制。一是加强行政监督。在税务工作中，自觉接受人大等依法行政工作监督，虚心听取依法行政工作的意见和建议。二是认真贯彻落实“三重一大”事项决策实施办法。将重大决策、重要干部（人事）任免、重大项目安排和大额度资金使用作为重大决策事项，严格执行事项决策程序。
2.加强合法性审查。积极推进法律顾问制度，2023年，法律顾问全程参与行政诉讼，重点参与重大、疑难案件处理，从执法程序、法律适用、证据效力等方面把关，参与对纳税人进行强制执行有关税务文书的把关，完善了执法程序，有效防范了执法风险。
3.坚持集体讨论决定。组织召开依法行政领导小组工作会议，部署开展依法行政工作。对依法行政工作中出现的重大问题和重要事项，作出科学决策，并将集体讨论情况和决定记录、完整存档。
（四）严格落实“三项制度”
1.推行税收执法公示制度。严格按规定程序开展税收执法信息公示，通过总局信息公示平台等公示行政许可、行政处罚等事项，对自动提取的金税三期信息系统数据，及时审核、公示，大幅提高执法公示工作质效。
2.推行执法全过程记录制度。深化执法音像记录平台应用，按照执法全过程记录与金税三期系统数据相结合、文字记录为基本、音像记录为补充的要求，对税务执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等全部过程进行记录。
3.推行重大执法事项法制审核制度。一是落实审核主体。区局法制股负责本单位的法制审核工作，各税源管理单位配备的税收法制员在区局法制股的指导下履行本单位日常法制审核职能。建立定期培训制度，提高法制审核人员的法律素养和业务能力。二是确定审核范围。结合税收执法行为的类别、执法层级、涉案金额以及对纳税人和社会的影响等因素，将罚款数额较大或经过听证程序的税务行政处罚决定、税收保全措施、税收强制执行、税款数额较大的税务行政征收决定、对数额较大的延期缴纳税款申请的核准等重大执法决定纳入法制审核范围，研究建立了重大执法决定目录清单制度。三是明确审核内容。针对不同税收执法行为，明确具体审核内容和判断标准，重点审核执法主体、管辖权限、执法程序、事实认定、行政裁量权运用和法律适用等情形，确保审核质量。四是细化审核程序。根据重大执法决定的实际情况，编制了法制审核工作流程，完善了业务流程中法制审核岗位的设置，明确了法制审核送审材料，规范了法制审核工作方式和处理机制，规定了法制审核时限，建立了责任追究机制。
（五）坚持严格规范公正文明执法
1.规范税收行政裁量权的运用。东营区税务局严格执行《山东省税务系统规范行政处罚裁量权实施办法》《山东省税务系统行政处罚裁量基准》，不断加强对税务裁量权行使的指导和约束，尊重法律精神和法律原则，做到既合法又合理。行政审批、行政处罚等执法活动中，未出现纳税人要求行政听证、行政复议、行政诉讼等情况，执法水平和纳税人税收遵从度得到明显提升。
2.规范行政许可审批工作。东营区税务局在行政审批和办税负担上做“减法”，在纳税服务和后续管理上做“加法”，做好已取消和下放行政审批事项的落实和衔接工作，鼓励大众创业、万众创新。提高行政效率，全力做好涉税事项受理工作，不断提高纳税人满意度。对取消的行政审批事项做到事中事后监管，没有变相审批和明放暗不放的情况。
3.依法打击税务违法犯罪活动。做好市税务局转办的发票协查和举报查处工作，及时处理市税务局稽查局和跨区域稽查局在东营区税务局所辖区域内的相关稽查事项，承接不需要立案的发票协查业务。税警协作方面，继续配合公安经侦部门做好相关案件涉税信息的查询工作。
（六）强化权力制约和监督
1.加强税收执法风险内部控制建设。一是依托区局内控机制建设工作领导小组和办公室，履行系统内控机制建设工作的组织、指导、协调、实施和日常监控等职责。二是制定内控工作方案，明确任务安排、责任分工和时间节点，安排部署内控工作，明确工作分工，形成了责任到人、层层抓落实的责任体系和完整链条。三是通过纪检监察、内部督察审计等多种手段进行有效的内部监督，加强了内部监督力度。
2.加大税收执法督察力度。积极开展2023税收执法督察，做好上级下发疑点数据等整改工作。通过税收执法督察，有力地促进了东营区税务依法治税进程，确保了各项工作的有序开展，为东营区税务局依法行使税收执法权发挥了正确指引作用。
3.完善惩防体系建设。以强化内控机制为抓手，防范和打击违规违纪行为。层层签订《廉政承诺书》，积极推行廉政关口前移，进一步完善惩防体系建设。
（七）完善权利救济和纠纷化解机制
不断健全信访、举报、投诉、听证、行政复议联动处理机制，建立行政复议领导小组，完善听证程序，明确职责分工，规范工作程序，理顺内部衔接。做好12366纳税服务热线、12345民生热线反馈处理工作，确保及时办结、准确答复。通过增强征纳双方的沟通，做到纳税服务和税务执法有机统一，即提高了税务行政执法水平，又提高了纳税人满意度和税法遵从度。
（八）全面推进政务公开
积极推行双公示制度。严格遵循“谁产生、谁提供、谁负责”的原则，通过对外网站、办税服务厅，对行政许可、行政处罚、纳税人信用等级评定、欠税信息等进行公示。
（九）增强全社会税收法治观念
1.加强全体干部法治培训。为提高税务人员依法行政的意识和能力，积极组织和参与依法行政专题培训。通过培训促使全体税务执法人员熟悉掌握税法规定的实体内容和执法程序，以及相关行政法律基础知识，不断增强执法人员运用法律思维、法律手段解决实际矛盾和问题的能力和本领。
2.加强普法依法治理工作。按照“谁执法、谁普法”工作要求，充分利用互联网+、培训会、座谈会、评议会、入户辅导等多种形式开展法治宣传。通过对纳税人进行税收法律法规、税收政策业务的宣传、培训、辅导，不断提高纳税服务质量和纳税人的税法遵从度。要求在职税务干部全员参加普法考试，推动税务干部学法、守法、用法、护法。全局干部职工法宣在线参考率、达标率100%。
（十）加强税收法治工作队伍建设
一是按规定配备公职律师。目前区局共有公职律师3人，已按照规定参加前期公职律师培训，纳入公职律师管理。二是加大人才培养力度。鼓励青年税务干部积极参加司法考试，利用学习兴税APP等开展线上培训，将业务学习搬上“云端”，持续推进业务能力提升。三是严格执法资格管理，实行税收执法人员持证上岗和资格管理制度，未经执法资格考试合格，不得授予执法资格,不得从事执法活动。四是组织新参加工作的公务员参加执法资格考试。
（十一）依法行政领导体制机制
由依法行政工作领导小组统筹负责全局税收法治工作。领导小组下设办公室，具体负责依法行政及法治创建相关工作，办公室设在法制股，形成了各尽其职、齐抓共管的依法行政领导体制和工作机制。依法行政领导小组定期召开依法行政领导小组会议，研究推进依法行政工作，开展依法行政领导小组会议会前学法活动，夯实了税务干部法律基础知识，提升了干部法律素养和依法治税的能力，保持了依法行政工作学习的制度化和长效化。
二、存在的问题和不足
（一）“三项制度”推行不够扎实。行政执法公示制度存在执法信息公示更新不及时、公示内容不完整、公示内容不准确等问题。执法音像记录存在规范性不足、记录完整性不足、记录充分性不足的问题。
（二）风险防范措施较为单一。在行业税收监管过程中，更多依赖上级下发的各类疑点数据和风险任务核实，应用“税比析”进行比对分析、自主识别、疑点筛查相对较少。运用法治思维和法治方式解决问题、推动工作、化解矛盾的意识和能力还有待提高。
（三）人才培养还需持续加力。高素质专业化税收法治人才还比较缺乏，需要进一步加强培训，提升税务干部运用法治思维和法律知识解决问题的能力。
三、工作思路和目标
以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，针对法治建设工作短板和不足，全面提升税务干部法治意识和法律素养，规范税收执法行为，降低税收执法风险，为经济建设发展营造公平正义的税收法治环境。
一是强化“三项制度”落实工作。严格按照“三项制度”要求开展各项法制工作，不断优化执法方式，提高执法水平。牢固树立法治思维，持续提交内控机制建设，进一步降低税收执法风险。
二是全力推进减税降费红利政策落实。丰富新闻媒体宣传形式，拓宽“非接触式”办税缴费渠道。对在疑点数据清理中出现疑点数据的纳税人、缴费人进行有针对性的深入辅导，让纳税人“应知尽知”、“应享尽享”，不断提升减税降费效应效果。
三是加强公职律师建设。做好公职律师管理工作，加强公职律师培训，积极鼓励税务干部参与司法考试，持续壮大区局公职律师队伍。