国家税务总局曹县税务局2022年度法治税务建设情况工作报告

2022年，曹县税务局深入学习贯彻习近平法治思想，认真贯彻落实《法治政府建设实施纲要（2022～2025年）》要求，紧紧围绕建设法治型税务机关的总目标，抓收入，推改革，优服务，强队伍，实基础，上下同心，对标实干，各项工作稳步推进，法治政府建设成效明显。现将现将曹县税务局2022年度法治政府建设相关工作开展情况汇报如下：

一、主要做法和成效

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

一是坚持领导干部带头学，提升关键少数法治素养。完善领导干部学法用法机制，形成领导干部带头学习法律、掌握法律、遵守法律、敬畏法律，不断提高运用法治思维和法治方式深化改革、推动发展、化解矛盾、维护稳定、应对风险的能力。通过组织开展党委理论学习中心组学习、专家讲座、以案促改、专题党课等形式和方式，持续深入地学习贯彻习近平总书记关于法治工作的重要论述，将学习贯彻习近平法治思想与税收工作紧密结合起来，统筹做好减税降费、组织收入和优化税收营商环境等各项重点工作，把学习成果转化为推动税收工作提质增效的具体举措。

二是加大普法教育培训力度，提升依法治税能力和水平。按照“谁执法谁普法”“谁服务谁普法”“谁管理谁普法”普法责任制的要求，年初制定全县税务系统教育培训计划，对内开展强素质、提技能培训，对外开展强法治意识、提申报质量培训。以党建为统领，将党建与业务工作深度融合，深入开展习近平法治思想和税收业务知识学习和培训，围绕优化营商环境，提高纳税人满意度，推动各项税收新政策落实落地，加快构建“互联网+税务”发展新格局。组织开展了“税法宣传月”、“法治宣传教育月”、“宪法宣传周”等普法学习宣传活动，有力提升全县税务系统依法行政工作的开展。

（二）健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

一是依法组织税收收入。2022年，曹县税务局始终坚持组织收入原则，严格遵守《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国税务征收管理法》等法律，坚持应收尽收、坚决不收“过头税”税收收入原则，深入开展经济税源调查分析，科学分配税收计划，坚持收入督导制度。面对经济形势和税收减收压力，组织开展外埠报验、零散税收的控管，坚持组织收入中心原则，依法依规征缴税费。2022年全年共完成各项税费收入936297 万元,为全县经济社会发展提供了可靠的财力保障。

二是持续落实减税降费政策。2022年，党中央、国务院为应对经济下行压力、稳定宏观经济大盘，决定实施新的组合式税费支持政策。曹县税务局坚持挂图作战、对表推进、到点验收，确保税费支持政策落实落地落细。2022年，曹县税务局落实增值税留抵退税5.53亿元，为服务“六稳”“六保”大局、助力全县经济社会行稳致远提供有力支持。

三以税资政服务发展大局。积极向地方党委政府建言献策，累计呈送税收分析7次，先后3次得到县委、县政府及其他主要领导肯定性批示。协助市局撰写《全市留抵退税效应分析》、《全市留抵退税税款流向分析》，配合省局经济分析处完成《从税收视角看黄河流域生态保护及高质量发展》综合性分析。借助大数据平台，对24个光电企业逐户进行案头分析，分析了16个已经投产企业生产经营现状、税收贡献情况、市场前景预测。对立项待投产8个，从发展规划、财政补贴、风险研判等方面提供分析报告，为地方决策提供参考，推动项目落地提速增效。

四是稳步深化便民办税活动。深入推进“便民办税春风行动”，落实好5大类20项121条惠企利民举措。开展两轮“一把手走流程”暨“当一天纳税人”专项行动，发现并解决问题17个，提出优化完善意见建议11条。持续开展“千名税干联万企”问需问计行动，健全“采集-分析-响应-反馈”闭环工作机制，走访纳税人1.79万户次，解决问题211个。在办税服务厅推出“税即办”专窗，发票验旧、纳税申报作废等16项极简快办事项实现到窗即办、即办即走，提高办税便利度。用好党员流动服务站，发挥“移动办税厅”灵活优势，打通乡镇办税缴费“最后一公里”，深入镇街、乡村办理业务1000余笔，惠及纳税人缴费人4500余人次。在纳税人满意度调查结果中，曹县税务局取得了全省第十三名、全市第二名的优异成绩。

五是持续拓展“非接触式”办税缴费。完善“大导税”服务机制，深化远程问办，引导纳税人缴费人网上办、掌上办、自助办。推行领用发票免费邮寄服务和新办纳税人税务Ukey免费邮寄服务。积极与不动产部门沟通协调，落实不动产登记一窗办理，实现增量房、存量房“一网联办”。纳税人足不出户办理契税申报缴纳业务，服务更加高效便捷。2022年办税服务厅办理172.63万笔业务，“非接触式”办理占比97.69%，同期增长2.51%。

六是切实为企业纾困解难。积极推进“银税互动”扩围升级，搭建政银税企互联桥梁，邀请金融机构负责人，广泛邀请信用等级较高的纳税人参加宣讲会，落实“税惠个体贷”，细化“春雨润苗”举措，助力中小微企业发展。组织人员入门入户，主动了解企业发展情况，辅导纳税人积极享受符合条件的优惠政策。曹县共通过各类信用贷款提供资金超过9亿元，为400余户企业提供了发展动力和信心。

（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

一是加强规范性文件监督管理。根据修订后《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号）的要求，严格规范性文件合法性审查制度，加强规范性文件审核把关，建立规范性文件清理长效机制。在推进新型征管体制建设的大背景下，根据上级局的工作要求，组织人员定期清理各类税收规范性文件。2022年，曹县税务局均未制定税收规范性文件，也不存在自行制定的税收业务管理制度文件。

二是完善税收政策执行情况反馈机制。根据《国家税务总局税收政策执行情况反馈报告制度实施办法》要求，曹县税务局不断加强税收政策反馈力度，结合我县实际情况，紧扣税收工作热点难点问题，深入基层进行政策执行情况工作调研，及时收集、整理、分析现行税收政策存在的突出问题，确保准确性和真实性，提高反馈工作质量。2022年，按照上级局要求，共上报《税收政策执行情况反馈意见》2篇，《税收政策执行情况总结报告》1篇。

（四）健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策

一是健全依法决策机制。认真贯彻执行重大行政决策程序规则，稳步推进依法重大决策、重大人事任免或推荐、重大项目安排、大额资金使用等集体决策制度的贯彻落实，落实党委工作规则及党委议事内容目录清单，确定集体决策的议事规则，切实做到了不事先充分酝酿不决策，不经过集体研究不决策。结合征管体制改革后职责新变化，成立26个局内议事协调机构，切实增强决策的规范性和程序性。

二是加强合法性审查。依照总局《重大执法决定法制审核实施办法（试行）》等文件规定，明确审核事项，规范审核范围，统一相关文书，为重大执法决定法制审核制度顺利展开奠定基础；在进行重大行政决策前，县局法制股和内外部法律顾问一同对决策事项开展合法性审查。对重大决策实行跟踪反馈，及时掌握决策实施情况，综合判断决策执行效果，并适时调整、完善或停止执行所作决策。为推进重大税收执法决定法制审核制度落实，县局将“党委作出重大决策，应充分听取公职律师、法律顾问意见，由公职律师、法律顾问进行合法合规性审查”等内容纳入党委议事规则等。

（五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

一是改革行政执法体制。一方面，强化基层人员配置。我局在编制范围内，持续加大新录用公务员招录力度，充实基层执法力量；强化各级法制部门专业化人员配置，确保法律专业人员专职从事政策法规工作。另一方面，规范税收强制执行权，健全税警联合工作机制。通过强化执法培训，组织学习《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国行政强制法》等法律法规，提高基层执法人员法治意识和执法能力，优化税收执法体系，促进税收强制执行工作更加规范、高效；进一步强化涉税违法犯罪打击力度，加强案件移交审查工作，提高案件移送效率，确保涉税违法查办成效。

二是完善行政执法程序。为健全税务行政处罚裁量权基准制度，减少执法随意性，一方面，我局认真贯彻《山东省税务系统规范行政处罚裁量权实施办法（试行）》和《山东省税务系统行政处罚裁量基准（试行）》要求，实现了全县税务系统在进行税务行政处罚时，对事实、性质、情节、主观过错及社会危害程度基本相同的违法行为给予基本相同的行政处罚。另一方面落实首违不罚制度，严格按照《国家税务总局关于发布税务行政处罚“首违不罚”事项清单的公告》（2022年第6号）和《国家税务总局山东省税务局关于发布《山东省税务行政处罚裁量基准（试行）》的公告》（2020年第3号）文件，对于企业纳税人在一个公历纳税年度内首次违反且情节轻微，并在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限改期限内改正，没有造成危害后果的税务违法行为不予处罚。   

三是创新税务行政执法方式。一方面，县局严格落实行政执法公示制度，将行政许可和行政处罚事项纳入公示范围，建立健全“双公示”工作机制。大力推行执法项目公开化、执法结果透明化、执法监督日常化。通过公告栏、电子显示屏等多方式、多渠道公开行政执法的依据、流程、进展、结果，落实纳税信用A级企业名单公示、非正常户公示、欠税公告等各项制度。另一方面，在符合法律法规的前提下，推行说理式执法。运用辅导、建议、提醒、沟通、劝诫、说服等方式开展说理式执法，实现征纳双方的良性互动，提高了纳税遵从度，减少了执法阻力。同时，加强行政执法信息建设和信息共享，用系统功能的阻断、提醒杜绝执法的随意性。

四是全面落实税收执法责任制。税收执法过错责任追究是落实税收执法责任制，提高行政执法水平的关键。为确保执法过错责任追究工作的顺利开展，切实加强对这项工作的组织领导，我局成立了税收执法责任制工作领导小组，实行“一把手”负责制，在工作中，我局对执法过错责任追究工作给予高度重视，明晰岗位职责、细化执法岗位，健全执法过错责任追究体系。在认真学习《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》等相关法规规定的基础上，加快执法过错责任追究相关制度的建设，保证执法责任追究制度得到贯彻落实。2022年度我局进行过错追究1人次。

五是健全行政执法人员管理制度。实行税收执法人员持证上岗和资格管理制度，对全局的执法资格情况进行动态监控，严格清理无证上岗的税收执法人员。认真组织新录用公务员参加执法资格统一考试，执法资格认证落到实处，保证执法人员持证上岗，未取得税收执法证件的人员不得从事税收执法一线工作。借助数字人事与绩效考核平台对执法人员平时表现进行考核，努力培养复合型人才。同时，对办税服务厅外聘人员签订信息保密协议和明确从事非行政执法岗位职责，加强相关管理工作。

六是组织开展行政处罚法律法规落实情况专项执法督察。制定了《国家税务总局曹县税务局关于开展行政处罚法律法规落实情况专项执法督察工作的通知》，并按照《税收执法督察规则》的相关规定，于2022年2月7日至2022年3月25日对全县2020年8月1日以来行政处罚法律法规落实情况开展了专项执法督察。通过此次督察，发现有执法人员不具备执法资格进行执法现象，存在行政处罚自由裁量权行使不当和文书质量不高等问题。针对发现的问题，向各有关单位下达了《税收执法督察处理意见书》，对能整改的，限期进行整改并落实责任，对于无法整改的问题，制定了《曹县税务局关于行政处罚文书规范要求及模板》，确保执法主体程序合法，行政处罚裁量基准执行得当。对相关单位负责人及相关操作人员进行了谈话提醒。

（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

一是优化税务执法方式的新要求。适应法治税收的新要求，依法治税是依法治国在税收领域的具体体现。深入贯彻习近平法治思想，认真落实总局对于依法治税的新要求，如何善用法治思维和法治方式，深入贯彻执行“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系，不断提升全社会的税收法治意识，促进法治观念直达人心，推动税法遵从形成风尚，对未来的税务工作提出了更高的要求。

二是优化税费服务模式的新理念。适应纳税人缴费人公民意识、法治意识、公平意识日益增强的新理念，着力构建线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖的税费服务新体系，逐步实现从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变，使税费服务更加优质高效智能、税收营商环境评价持续向好。

三是优化税务监管体系的新变化。适应征管范围由税向费、由企业法人向自然人、由传统业态向新兴业态拓展的新变化，适应税收治理从信息化、数据化向智能化、智慧化演变的新趋势，推进智慧税务建设，着力构建以“双随机一公开”和“互联网+”监管为基本手段，以重点监管为补充，以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以 数治税”的转变，不断提升税费征收率。

四是优化税收综合共治的新格局。适应税收共建共治共享社会治理的新格局。需要充分发挥职能优势参与社会治理，从涉税信息共享、跨部门税收合作、税收司法保障、税法普及教育等方面健全制度机制，打造党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的税收共治格局，着力解决税收环境不够优、诚信纳税意识不够强等问题，持续提升系统治理、依法治理、综合治理、源头治理水平。

（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

一是加强行政复议工作。开展法律救济知识、业务知识和调解技能等学习培训，组织学习《中华人民共和国行政复议法》、《税务行政复议规则》，提高复议人员的综合素质和业务能力，确保行政复议工作合法、有序、高效。严格履行行政机关中初次从事行政处罚决定审核、行政复议、行政裁决和法律顾问的公务员必须具有法律职业资格这一新规定，对现行税务行政复议和应诉岗位的执法人员进行摸底调查，研究修改后的法律对税务机关带来的影响，探讨相关对策。2022年我局未发生复议事项。

二是扎实做好信访工作。认真执行信访工作的相关规定，对出现苗头尚未形成信访的问题，及时找有关单位和个人谈话，查找问题症结所在。按信访工作办理案件程序和要求制作人民来访登记表，对信访对象身份和所反映的问题逐一进行记录。在规范处理流程的同时，及时开展进行回访，告知其反映问题的调查处理情况，与信访人充分交换意见。2022年，曹县税务局未发生信访案件。

（八）健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开

    一是通过拓宽公示途径，多渠道公开有关事前涉税信息，保障纳税人、缴费人对于税收执法事项应知尽知。利用办税服务厅、分局服务场所纳税人流动量较广的优势作用，将办税操作指南、执法人员信息、日常服务制度、新出台的政策、在公示区域进行张贴，同时保证前台业务人员能准确解读最新政策，随时接受纳税人的询问。

二是在规范事中公示方面，基层执法人员在进行调查取证、送达执法文书等执法活动时，主动出示证件、表明身份，主动告知执法事由、执法依据、权利义务等内容，接受社会监督。

三是通过执法信息公示平台、互联网+监管平台等进行事后信息公示，主动公示行政许可、行政处罚、执法人员信息、执法监督举报电话和投诉渠道等内容，加强社会监督，保证未取得执法资格的税务人员，不得从事税收执法活动，有效规避执法风险。

（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

运用云平台和税收大数据平台，对重点行业、重点事项，依托全流程征管数据，对纳税人进行发票分析，对存在申报、开票异常的纳税人进行全要素、全流域、全链条监控管理，建立“事前防、事中阻、事后查”的立体打击体系。积极与政法委综治中心进行对接，建立税治网格，划分了为5个税治大区，17个税治中区，176个税治网格，在“综治”网络员的配合下，入户到企业税源调查，逐步推进网格化治理模式。常态化向党委政府及相关部门走访汇报，加强部门数据共享，深挖涉税信息价值，与国土、房管、银行、市监等多部门的常态化信息交换，累计交换涉税信息4000余条，加强与各部门风险研判协作。推动税法联动、税检共建、税警协作、税司合作，构建部门协作共治新格局。

（十）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

一是加强依法行政工作领导小组建设，建立健全了党委统一领导、主要领导负总责、分管领导具体负责、法制部门组织协调、相关部门齐抓共管的依法行政工作领导小组，负责全面推进依法治税工作的开展。

二是全面加强依法行政能力建设。树立重视法治素养和法治能力的用人导向，县局党委把法治观念、法治素养情况作为衡量干部德才的重要标准，把遵守法律、依法办事情况作为考察干部的重要内容，把严守党纪、恪守国法的干部用起来。

二、存在的主要问题和对策建议

（一）存在的主要问题

一是依法行政意识有待进一步增强。部分税务工作人员对依法行政的重要性和紧迫性认识不足，自觉性不强，工作督促检查力度不够，运用法治思维和法律手段解决税收问题的能力有待进一步提升。

二是税收执法行为有待进一步规范。部分税务工作人员法律素质低、依法行政工作能力不高，在执法过程中不能恰当运用法律,在实际执法中不能充分运用法律手段维护正常的征纳秩序,对税收违法行为未能进行合法、及时、必要、适当的制裁和处理。

三是税收执法监督有待进一步严密。由于制度、人才保障乏力，当前存在税收执法监督工作还未完全到位的问题。比如,对落实执法责任制存在片面认识,存在消极或畏难情绪，执法考核机制有待进一步探索、完善。

四是部门协作有待进一步加强。依法行政工作涉及全局,需要综合各部门工作事项,但目前有些部门对依法行政工作认识不够，主动参与热情不高。

五是基层人力有待进一步充实。基层执法工作繁重，高素质的执法人员少，尤其是基层法制机构力量薄弱，人员素质不高，法制机构的参谋、助手、服务、牵头作用还未充分发挥。

   （二）相关对策建议

  一是完善依法行政工作机制。依法行政是一项全局性工作，必须将依法行政放在全局的高度加以整体推进。结合工作实际完善依法行政相关机制和制度，不断完善依法行政基础制度，优化依法行政考核制度，科学设计执法监督制度，明确分工和细化依法行政内容，通过分解工作任务，整合工作资源，推进部门协作，形成推进依法行政的整体合力。

二是增强税务干部法律意识。加大法治培训力度，引领税务执法人员认真学习行政执法相关法律知识，提升运用法治思维和法治方式解决问题的能力，增强依法行政意识，提高综合执法水平。要求全体执法人员严格履行执法程序，严格文书制作，规范税务文书送达，坚持同案同办，防止滥用行政裁量权，确保规范、公正执法。

三是加强队伍建设。切实加强行政执法队伍建设，规范行政秩序，推进依法行政。一方面，建议提高法律专业人员的招录比例，把系统内具备法律专业背景、通过法律职业资格考试，熟悉税收业务的复合型人才充实到法规部门，做到人尽其才，以适应全面推进依法治税的工作要求。另一方面，建议进一步规范行政执法主体，注重提高领导干部依法治税、依法带队的能力和水平。

三、2023年工作思路和建议

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，围绕“十四五”规划和2035远景目标，深化税收征管改革，有序推进《意见》《实施方案》和各项改革任务落实，带好队伍，干好税务，以法治创建为抓手，以规范税收执法和加强内部监督为重点，夯实基础补短板，开拓创新抓落实，不断推进新阶段税收现代化建设。结合我局实际，2023年主要做好以下重点工作：

一是积极推进“三项制度”建设。紧紧围绕当前税收执法中存在的突出问题和薄弱环节，细化、完善工作措施、弥补工作短板，强化税收执法权力运行的全过程监督，与税收征管等工作规范、“放管服”改革、内控机制建设等工作有机结合，统筹谋划、协同实施。

二是进一步推进法治税务建设。充分发挥依法行政领导小组的引领作用，建立健全依法决策机制，加强重大税收执法决定合法性审核。健全矛盾纠纷防范和化解机制，积极探索推行重大税收执法说明理由制度、税务行政执法案例指导制度，注重运用和解、调解等方式，积极稳妥地解决税务行政争议，避免矛盾激化和升级。

三是切实做好行政复议和应诉工作。充分发挥行政复议、应诉在解决涉税矛盾纠纷中的主渠道作用。针对检察建议，组织相关单位高效应对，妥善办理复议案件，严格履行复议决定。完善行政应诉制度，对人民法院受理的涉税案件，做好答辩、提供证据、积极应诉工作，尊重并自觉履行人民法院的生效判决和裁定，认真对待人民法院的司法建议。

四是组织好税收执法资格考试。按照市局相关工作安排，继续认真组织2023年执法资格考试，为参考人员做好各项保障工作。我局明年确认参加执法资格考试人员9人，充分利用智慧教室，妥善处理参考人员工学矛盾，组织业务骨干税收知识讲评和模拟考试，确保通过率达到100%。

五是定期抽查政策落实风险应对落实。结合季度推送政策落实风险应对任务，与风控部门共同结合相关业务股室制作应对模板，指导分局所做好各类风险应对工作，并按照一定的比例开展抽查，针对抽查存在的问题严格按照执法过错责任追究制度要求进行责任追究和考核，不断提升税收风险应对质效。

六是推进内控监督机制建设。建立内控人员内部动态监督机制，安排专人每天查看内控监督平台系统推送疑点，督促指导相关单位及时核实整改，同时运用软件相关模块进行人工筛选疑点，推送相关单位进行核查整改，开展县局自主风险防控。