国家税务总局东营市河口区税务局2022年度法治政府建设情况报告

根据《国家税务总局山东省税务局全面依法行政领导小组办公室关于做好2022年度法治政府建设情况报告的通知》要求，现将河口区税务局2022年度法治建设情况汇报如下：

一、2022年度推进法治建设的主要举措和成效

（一）加强法治建设组织领导，发挥党建引领

为做好依法行政工作，河口区税务局成立了包括全面依法行政领导小组、重大税务案件审理委员会、重大执法决定法制审核委员会等法制议事协调机构，由主要负责人担任组长，法制分管领导担任副组长，为法治工作提供必要的组织保障和工作条件。制定法治工作年度工作计划，严格执行重大执法决定法制审核程序，严格规范公正文明执法。

（二）加强法治税务建设，推进依法行政

一是建立公职律师涉税争议调解中心、包含公职律师在内的税收专家顾问团队等形式，推进法治税务建设。河口区税务局现有6名公职律师，其中两名是今年新取得人员，人员数量位居全市前列，打造过硬公职律师队伍，为执法人员提供政策支持和法律支撑。

二是全面推行“三项制度”，实施精确执法。按时维护执法信息公示平台的公示信息；给7个有执法任务的分局及股室配备了15台执法记录仪，并按照执法音像全过程用语标准化要求，组织开展执法音像记录流程模拟环境演练，执法音像记录平台按时归档执法音像记录。

三是高度重视新进人员执法资格考试，组织各种形式的学习。为迎接省局组织的全省执法资格考试，组织参考人员，进行了为期一周的封闭集中学习。自行组织3次执法资格模拟考试，督促参考人员认真学习准备。

（三）开展规范执法培训，降低执法风险

为进一步规范税收执法行为，提高税务干部税收执法规范性，降低税收执法风险，开展“进一步规范税收执法大讲堂”培训，对最新的《山东省行政处罚裁量基准》、税务行政处罚相关问题进行讲解，结合具体税收处罚中简易处罚、首违不罚、不予处罚等方面的疑难问题点，提醒干部在税收执法中的重点注意事项，从而降低税收执法风险。

（四）深化税收执法督察，规范执法行为

一是深入开展留抵退税政策落实情况督察。开展留抵退税督察督办工作，核实上报上级下发的特派办留抵退税疑点，按规定追回税款。

二是开展现金税费征缴专项整治“回头看”工作。组织召开现金税费征缴风险防控长效机制会议，进一步加强区税务系统现金税费征缴管理，规范现金税费征缴行为，有效防控和化解相关风险，保障国家税费安全。

（五）落实退税减税政策，助力经济运行

一是加强组织领导，提升思想站位。严格按照上级工作部署，以“严真细实快”的作风要求和钉钉子的精神抓好各项政策落实，举全局之力落实组合式税费支持政策。

二是提升宣传辅导质效，对内，通过编印退税减税政策汇编，通过视频培训方式，提高税干政策熟知程度和实际操作能力。对外，举办在线访谈，通过鲁税通征纳互动平台开展留抵退税培训，建立“税企直联”工作机制，“税务专家顾问”团队，深入企业送政策问诉求，录制宣传微视频。

三是做好风险防范工作。事前预审精准防范，实行“前置审”，强化部门协同；事中审核精细应对，开展分类审核，层层过筛风险疑点；事后抽检精确打击，对准确享受政策、后续管理、政策衔接等开展事后分析，加强跟踪管理，事后扫描监控。

二、2022年度推进法治建设存在的不足和原因

组合式税费政策推行中，组合式税费政策数量多，涉及的范围广，企业掌握不准确，虽然通过线上线下多种途径加强宣传辅导，但由于纳税人数量多，无法对每一个纳税人进行确认落实已到位；相对退税金额较小的企业，退税意愿不强烈，容易引发舆情；各类数据集成率较低，经大数据分析后，相关企业容易触发风险提醒；政策部属及完成要求时间紧，且涉及企业无论行业及户数较多凸显出人员配备方面捉襟见肘。

三、下一步改进措施

   （一）立足依法治税，坚持法制引领

一是坚持运用法治思维和法治方式，落实税收法定原则。二是依法维护纳税人合法权益，依法规范税收执法行为，对税务人加强征管努力度评价，防范执法和廉政风险，依法加强税收执法监督，增强税收执法的统一性和规范性。三是精确执法，罚责相当，同时又包容审慎，兼顾执法力度与温度。

（二）立足精确执法，持续推行“三项制度”

总局下发最新的“三项制度”规定，将按照最新规定开展工作。一是全面做好执法公示。按照“谁执法、谁公示、谁负责”的原则开展，建立专人负责制，定期查看平台公示情况，特别是行政处罚等定期更新维护信息，督促各责任单位及时审核公示。二是规范开展音像记录。确保音像记录录制时点及时，上传及时，操作及用语规范。三是认真开展重大执法事项的法制审核。理清权责、依法行政、降低执法风险。

（三）立足主动作为，抓好优惠政策落实

一是加大减税降费优惠政策宣传力度，通过微信纳税人学堂、鲁税通征纳互动平台等，加大对纳税人的宣传深度、广度。二是进一步防范税收风险，运用大数据平台，获取数据，提前开展审核评估，下发签风险提醒告知书，提醒企业开展申请退税前自查工作。三是开展减税降费抽查复核“回头看”工作，严厉查处隐匿收入、偷逃税款、虚抵进项等行为。四是加大执法责任追究，督促税务干部履职尽责，通过加大绩效考核、进行税收执法责任追究等方式方法，加强税务干部重视度，督促政策进一步落实落细。

（四）立足征纳和谐，推进法治税务建设

一是认真落实行政处罚裁量基准。落实国家税务总局和山东省税务局的“首违不罚”清单，严格执行裁量基准，确保裁量的幅度、种类等与实际情况相符。二是做好行政复议应诉工作。认真贯彻执行税务行政复议和解调解办法，努力把涉税争议化解在基层和萌芽状态。