国家税务总局滨州市税务局
2021年度法治税务建设情况报告

 2021年，滨州市税务局认真贯彻落实《法治政府设实施纲要（2021-2025年）》，结合《关于进一步深化税收征管改革的意见》落实，立足滨州税务实际，依法全面履行税收工作职能，扎实推进税收法治建设，不断深化全面依法行政，统筹推进疫情防控和税收重点工作，各项工作成效显著，法治税务建设展现更加良好态势。

一、税收法治建设基本情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

深入学习贯彻习近平法治思想，做好新时代税务法治建设。滨州市税务局坚持以习近平法治思想为指引，提高依法治税水平，积极服务经济社会发展，切实增强履职尽责的能力。把习近平法治思想贯彻落实到法治政府建设全过程和各方面。坚持以习近平法治思想为指导，积极统筹部署、全面推进依法行政、健全学习习近平法治思想学习贯彻长效机制，提升全员法治思维和法治能力。在全面依法行政工作领导小组会议，党委理论中心组和各党支部学习中，加强对习近平总书记关于法治的重要论述和依法治税相关重要文件学习，引导干部树立合法性思维、权利义务思维、公平正义思维、责任后果思维和治官治权思维等，充分认识法治是国家治理体系和治理能力现代化的重要体现。滨州市税务系统在一年的工作学习中，广大干部的法律思维不断增强，不断提高依法治税水平，积极服务经济社会发展，切实增强履职尽责的能力。

（二）健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

1.依法坚持组织收入原则。坚守依法征税和组织收入原则，严格落实总局“三个坚决”、“三个务必”工作要求，坚决杜绝提前征收、过头税、虚收空转等行为。强化对收入质量的日常监控，提早发现和处理影响收入质量的问题。按照审计、巡视、督查、内控平台的指标口径，定期统计分析相关数据，及时核实处理风险信息和疑点数据，夯实收入基础。

2.落实做细减税降费工作。全市税务部门坚持把落实减税降费作为一项政治任务，采取一系列措施打好减税降费“组合拳”，推动各项税费优惠政策全面落实、直达快享。

一是健全机制促落实。突出市县联动、统筹推进，在市县两级税务部门建立健全统筹疫情防控和经济社会发展税费优惠政策落实工作机制，完善例会制度、落实反馈处理机制、风险分析应对机制，强化盯问题、抓关键、即刻办，形成了工作落实强大合力。发挥支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策落实工作机制作用，加强政策执行情况反馈，向省局反馈专项政策执行反馈情况报告3件，对县（市、区）局反馈的政策执行情况进行反馈答复。牵头加强省政府对“六稳”“六保”促进高质量发展政策清单落实，对“六稳”“六保”四批涉税政策进行跟进落实，定期反馈情况。做好退役士兵和重点群情税收优惠政策落实工作，对招录退役士兵和重点群体较多的企业进行全面宣传，下发《滨州市吸纳重点群体就业税收优惠政策明白纸》。二是强化宣传促落实。通过举办专题培训会、办税服务厅现场辅导、纳税人学堂、巡回培训、电话辅导等方式，对每项减税降费政策都开展多轮次、全覆盖的宣传辅导工作，帮助纳税人拿稳政策红包。三是强化督查促落实。将纪检监察、督察内审与税收业务专项工作同步开展。

3.推进税务职能优化协同高效。大力推行权力清单、责任清单，严格按照清单权力责任落实。建立公开、动态调整等配套机制。

4.深入推进“放管服”改革。

（1）推进行政审批制度改革。严格落实关于行政审批的各项制度要求，不断优化服务，提升质效，履行行政审批职责，2021年滨州市税务系统行政审批事项全部在规定时限内予以办结，无逾期事项。

（2）全面推行告知承诺制工作。牵头做好税务证明事项告知承诺制推行工作，对总局列入推行告知承诺制清单的证明事项，不折不扣落实到位，本年度我市共实施承诺制办理307件次，有效解决了纳税人办事多头跑、来回跑的问题。

（3）转变税务监管理念。不懈推进税收监管体系建设，以落实《意见》为契机，按照“整体一盘棋规划、局部个性化探索”的思路，着力实施税源专业化管理，打造“全链条、递进式”税费精准监管体系；在社会层面，与14个相关职能部门及社会组织建立健全纳税信用联合奖惩机制，深化“银税互动”。“标准+模板”实现全面应用，修订完善135项场景式、标准化业务流程，覆盖了纳税人全生命周期。

（4）优化纳税服务。一是聚焦“个性化”，研推精细办实事之策。推进“党旗飘扬办税厅”与“税e家”双品牌建设，打造了“海林服务团队”“马燕党代表工作室”等一批有代表性的典型工作团队，全力推进精细化、个性化税费服务宣传辅导；招募税收营商环境体验师96名，跟进解决社保费缴纳、保险业发票代开等12项涉税难题，切实将“问题清单”转变为“满意清单”；建立“税收高端服务定制规划师”制度，聚焦高科技、成长型“十强”产业重点企业，个性化解决企业上市、项目落地、风险防控等特定需求。二是聚焦“标准化”，建设温情纳税人之家。推进办税厅集约化转型，设立“一分钟快办”窗口和“一对一专家工作室”，增设特殊群体服务专窗、绿色通道，建设“智慧办税服务小站”；积极打造“精细化、问诊式、全域化”大导税格局，完善“1+N”导税分流机制，拓展“一键式”办税服务，推行“一键预约+无声叫号”；组建实体联动中心，升级智慧税务云脑后台及12366远程呼叫中心，搭建远程指挥服务中心，实现前端办理服务、中枢答疑审核、后台监督保障；惠民县局“纳税服务标准化试点”项目通过国家标准化管理委员会终期考核评估，是全省首个国家级社会管理和公共服务综合标准化试点单位。三是聚焦“智慧化”，织密便捷“非接触”之网。全市主要涉税业务非接触占比达到98.91%，持续保持全省第一；推广应用“智能办税一点通”码上办远程帮办问办服务模式，将8大类183项业务移上“云端”，实体办税业务量同比下降11.7%；应用“自动审批”极速服务流程，对财务制度备案、存款账户报告等重复操作率较高、判定依据较简单的流程，实现2秒自动刷新、3秒审核完成；上线“智能客服”语音咨询系统，语音识别和答复准确率达90%以上；全市已建设4处智能微厅、15个办税延伸点、39个社会化便民服务中心、113个发票代开点、13处24小时自助办税厅，搭建起全域化、网格化智慧服务网络。四是聚焦“数字化”，拓宽数据增值应用之径。

5.固化税收专家顾问制度成果。推行税收专家顾问税收高端定制服务，持续提升税收顾问水平有效推动税收解决方案由“一揽子解决面上问题”向“高精尖攻克点上难题”进阶。

（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

1.有效发挥全面依法行政领导小组作用。落实《国家税务总局滨州市税务局全面依法行政领导小组议事规则》等制度，在领导小组会议上研究全面依法行政工作、承诺制告知推行工作、执法资格管理等重要法制工作。在会议上，组织学习党中央关于依法治国的重要文件和精神以及《民法典》、新修订《行政处罚法》《法治政府设实施纲要（2021-2025年）》《关于进一步深化税收征管改革的意见》等重要法律文件。

2.加强税务规范性文件管理。严格落实规范性文件管理的有关规定，认真学习《税务规范性文件制定管理办法》及有关制度规定，滨州市税务局现有税收规范性文件6件。参与省局组织的规范性文件交叉审核，提升规范性文件审查能力。对省局反馈的规范性文件制定中存在的问题进行及时整改，总结提升，确保规范性文件合法规范。

3.加强综合税政管理。把好税收法制关、政策关，采取公职律师审核法律关，业务部门审核税政关的方式，处理反馈地方政府及政府各部门文件103件。反馈《山东省税收保障条例》修改意见，充分征求公安、财政、人社、医保等15个市直有关部门及十个县（市、区）政府意见，按程序向省司法厅反馈。与市中院建立企业破产联动机制，推动企业破产合法有序进行。

4.强化公平竞争审查制度刚性约束。对我市税务系统制定的规范性文件及内部管理制度开展两轮审查，经审查我市不存在影响公平竞争的文件制定情况。确保税务规范性文件等符合统一开放、竞争有序、制度完备、治理完善的高标准市场体系的各项要求。

（四）健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策

1.完善重大行政决策程序。强化决策责任，提升依法行政能力，确保重大决策的科学化、民主化、规范化，严格落实《国家税务总局滨州市税务局工作规则》。坚持集体讨论。系统各级严格按照规定对包括资产处置、大额费用开支、人事调整、重要工作部署等重大行政决策都提交集体研究决定，使决策更加民主化、科学化。

2.建立健全重大行政决策跟踪反馈制度。依法推进决策后评估工作，将决策后评估结果作为调整重大行政决策的重要依据。落实督办工作机制，对党委会、局长办公会等集体研究决策事项，落实到具体责任部门，定期跟踪决策落实勤快，确保重大决策能够切实落实到位。

3.落实合法性审查机制。建立法律顾问和公职律师为主体的法律服务团队，保证法律服务团队在制定重大行政决策、推进依法行政中发挥积极作用。作出重大决策前，法制部门列席会议并听取法制部门意见，注重听取法律顾问、公职律师的意见。

（五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

1.优化税务执法体制机制。全面落实《进一步深化税收征管改革的意见》以落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》和省两办印发的《实施方案》为总抓手，紧紧围绕省局“一体两翼”工作要求，被省局确定为精准监管改革试点。成立《意见》落实领导小组，按时间节点落实各项举措，确保形成推动《意见》落实合力；强化机制引领，印发本级工作机制，提供运行保障，畅通工作流程。

强化稽查机制建设。成立稽查项目分析组，对重点行业进行数据分析，进一步强化第三方数据应用和内部数据信息互动，精准推送稽查案源，逐步实现“信息共享更畅通、数据应用更广泛、选案目标更精准、资源配置更优化”的稽查选案工作新格局。大力推进全市稽查的统筹协调，统筹处理各类案源，对重大案件，集中全市稽查资源重点应对；对一般案件，从政策尺度、人员编组、行动节点等关键要素入手，做到配合协同、步调一致，形成了协同高效的工作运行机制。

2.促进严格公正文明执法。严格落实行政执法“三项制度”的有关要求，做好税务执法信息的公开、全过程记录和重大执法事项的法制审核。一是做好举报案件受理和查处工作。二是做好“双随机、一公开”监管工作。严格按照省局工作要求，稳步推进“双随机、一公开”相关工作。三是抓好打击虚开骗税及护航电子化工作。四是做好协查工作。

3.强化部门执法协作及联合惩戒。及时掌握涉税风险企业信息，切实强化案源分析，对走逃失联、重大风险等企业，做到早行动、早分析、早立案，并会同相关县区局进行集中查处。通过检查有力打击了涉税违法行为，及时化解了管理风险，对涉税违法起到了强有力的震慑作用。

4.全面落实税收执法责任制。定时扫描执法责任制指标，第一时间组织相关部门对疑点数据进行验证、分析、梳理、核查。通过督促整改，举一反三，严肃责任追究，规范执法行为，保护激发税务干部的工作积极性。

5.依法审理重大税务案件。依法受理4件重大税务案件，严格按照《重大税务案件审理办法》要求进行案件审理，充分征求审理委员会成员单位意见。从证据、程序、法律适用方面进行全面审理，提出审理意见。

6.创新行政执法方式。探索“说理式执法”。深入贯彻落实省局《进一步优化税务执法方式的意见》，实施靶向式选案，做到有保有打，优化案源管理模式；进一强化数据分析，明确稽查执法方向，促进执法选案工作更加科学化；实施普法式检查，做到刚柔相济，多环节引导纳税遵从；实施复盘式审理，公正公开，体现依法处理“人性化”。

7.畅通执法举报渠道。严格落实《税收违法行为检举管理办法》，畅通举报渠道，依法受理涉税举报案件，按照要求积极稳妥处理各类举报案件，有效化解了矛盾风险。

（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

坚持以问题、需求为导向，完善行政中心设施设备运行服务保障机制，积极引入专业设施设备运行维保单位，高效做好日常报修维修服务；加强巡查、监督，发挥中心技术保障人员专长，第一时间发现问题，解决问题，全面提升处置突发事件的能力。要提升敏锐性，做好分析研判，不断提升在重大事件、重要节点大背景下抓细节或苗头性问题的能力。与地方信访、网信等部门加强沟通协作，抓早抓小，将不稳定因素消除在萌芽状态。

（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

1.加强行政复议工作。依法受理行政相对人郝某对县局《政府信息公开申请答复书》不服行政复议案件，严格按照法定程序和规定，充分发挥公职律师作用，依法出具复议决定书，维持税务机关信息公开答复刚性。对县局在答复过程中存在公文寄递瑕疵依法出具《行政复议意见书》进行纠正，发挥复议督促作用。发挥公职律师作用调解税费争议作用，对李某行政复议案，某置业有限公司复议案进行调解，得到案件撤销的良好结果。

2.提升对权利救济的认识。要求领导干部充分认识到税务行政复议在依法治税中的重要地位和作用，面对税务行政复议，端正自身态度。对于纳税人提起复议等情况，应做到积极应对，在执法过程中避免与纳税人搞“私下交易”等损害税法尊严的行为。在坚持做好税法宣传、情况沟通的前提下，认真应对，切实维护税法执行的严肃性。通过复议案件，虚心接受上级机关审查，了解本单位在执法及服务中的不足，以进一步提升执法的规范性。

（八）健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开

1.加强权力制约监督。坚持用制度管权管事管人，坚持决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调，完善各方面监督制度，确保按照法定权限和程序行使权力。加强监督执纪，围绕改革纪律、保密纪律、工作纪律、财经纪律以及办公用房、公务用车等重点事项，全面开展专项监督、日常监督和重点监督，有效化解了各类问题和廉政执法风险。

2.加强纪检监督。在全市税务系统开展为期5个月的“学党史、正作风、肃纪律”专项行动，，通过查摆问题，推动整改，持续优化风清气正的政治生态。抓深抓实纪律作风问题专项整治。强化与地方纪委监委、公安、市场监管等部门配合，全面开展纪律作风问题专项整治线索收集和核查处理。做细做优作风建设日常监督。紧盯“五一”“国庆”等重要节假日，组织开展明察暗访，促进干部履职担当、崇德尚廉。

3.全面推进政务公开。依托门户网站深化政府信息公开。形成以市局门户网站为总平台，依靠各地方电视、报纸、网络等平台发布或转载公开信息，依靠微博、微信公共账号等新兴网络手段提高信息公开的覆盖面和实效性，并及时收集、审核和回应纳税人申请公开的政府信息。依托办税服务厅进行公开。通过办税服务厅的信息公开区，公开最新政策、部门公告、政府信息获取渠道等信息，依托纳税人意见箱、留言簿等征集纳税人需求，通过电子屏幕、政府信息公开设备等滚动播报信息。利用网络及新闻媒体进行公开。依靠网络及新闻媒体更新快、权威性强、受众面广的特点，及时在有关媒体发布信息，回应各方面关注的问题，积极引导舆论走向。

（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

1.聚焦“智慧化”纳税服务。全市主要涉税业务非接触占比达到98.91%，持续保持全省第一；推广应用“智能办税一点通”码上办远程帮办问办服务模式，将8大类183项业务移上“云端”，实体办税业务量同比下降11.7%；应用“自动审批”极速服务流程，对财务制度备案、存款账户报告等重复操作率较高、判定依据较简单的流程，实现2秒自动刷新、3秒审核完成；上线“智能客服”语音咨询系统，语音识别和答复准确率达90%以上；全市已建设4处智能微厅、15个办税延伸点、39个社会化便民服务中心、113个发票代开点、13处24小时自助办税厅，搭建起全域化、网格化智慧服务网络。

2.打造“智慧化”征收管理。持续推动“一户一策”提升工程。线上，依托“一户一策”系统，为纳税人定制个性化的“税费管理服务事项”清单和“税费缴纳、税收优惠、发票使用、税收风险”台账，实现纳税人全覆盖；线下，按照“个性定制、动态调整”的思路，对重点纳税人税款缴纳、政策享受等进行精准“画像”，推进管理和服务精准化、个性化。

3.深化数据管税理念。落实税收大数据安全管理制度，建立税收大数据安全治理常态化工作机制。落实总局、省局规范税费数据共享的意见，规范税费数据共享和涉税涉费信息对外提供。积极拓展数据获取渠道，增强部门间、区域间的数据共享与业务协同，推进涉税业务“一链办”“并联办”，减少纳税人缴费人重复报送。

（十）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

1.发挥党建引领作用。充分发挥党建引领作用，努力提升党建和法治建设融合质量。落实总局、省局党委关于推进党建与税收业务融合的部署要求，坚持围绕中心抓党建、抓好党建促业务，坚持党建工作和业务工作一起谋划、一起部署、一起落实、一起检查，找准结合点，破解“两张皮”，推动党建和税收业务工作深度融合、相互促进，以高质量党建工作引领高质量推进新时代税收现代化。

2.统筹推进依法行政体制机制建设。充分发挥全面依法行政工作领导小组作用。多次召开全面依法行政工作领导小组会议，在会上研究全年依法行政工作要点、税务专家顾问推行、“首违不罚”、承诺制告知制度等重要法治工作，将重大法治决策通过全面依法行政工作领导小组进行研究部署。

3.建立健全学法用法机制。对内，增强素质，练好执法内功。建立党委理论学习中心组集体学法制度。开展全员学法用法和税收法律人才实训，组织行政诉讼案件旁听，举办听证、复议、诉讼模拟实战培训，提升干部法律素养。邀请税收业务能手、法律专家进行法治培训学校，重点学习《民法典》、新修订《行政处罚法》和税收应知应会税法和行政法，帮助干部查找自身执法问题，改变以往重实体法、轻程序法的现象。

4.加强法律顾问和公职律师队伍建设。做好依法决策的“专家组”。公职律师和法律顾问积极参与党委重大决策，及时提出合理化建议。做好涉税案件把关应对。对高风险案件开展专题分析研究，准确把握案件来龙去脉，坚持全程研判、主动应对。

5.加强新入职公务员法治培训。将税收法律知识作为新入职公务员必学必考课程。开展执法资格考试培训，为参考人员提供学习时间、提供复习场所等，执法资格考试成绩通过率超过全省平均水平。

二、法治建设存在的突出问题

（一）法律专业人才作用发挥不够充分。随着法治建设重要性的不断提升，“三项制度”等重要制度机制的深化推行以及相对人维权意识提升，对法治人员、素质都提出了更高的要求，但尚有部分县级局尚未将获得法律职业资格证书的人员配备在法制岗位的情况比较突出。

（二）法治建设的创新不够。在法治建设工作中，落实上级规定动作多，主动创新的动作较少。

三、下一步工作措施

（一）强化党建引领

牢记税务机关是政治机关、第一属性是政治属性的基本定位，进一步强化党的领导，加强党的建设，坚持党建现行，以支部建设推动科室职能运转，将党组织活动与税收业务密切结合起来，推动党建和业务工作都再上新台阶。

（二）做好《意见》落实

2022年是两办《意见》落实的初见成效阶段。将继续紧紧围绕上级局各项工作要求，坚决落实好全市《意见》落实方案及任务分工，积极探索精准监管专项试点各项工作。将坚持担当作为的原则贯穿工作始终，主动履职尽责，担当作为，严格按照市局工作机制以及领导小组规定的分工，主动开展各项工作，以自身工作职责为基本点，以大局观念为出发点，以开展好《意见》落实工作为落脚点，将《意见》落实工作作为目前以及今后一段时期内的工作主线，凝聚全市税务系统之合力共同推进《意见》落实。

（三）推进智慧办税

围绕“非接触式”办税缴费全业务全流程，加强智慧税务建设，推进税费事项网上办、掌上办、自助办、码上办，实现办税方式向“智能化、数字化、场景化”转变。加大“智能办税一点通”码上办”帮办问办服务推广力度，逐步向政务平台、银行、商超渠道推广；强化办税服务厅“中后台”服务，增设“可视化辅导”等功能，逐步实现远程问办结合、可视化交互、全业务覆盖，实现纳税人办税更加智慧简约，全力构建方便快捷、智能智联、体验优良的“智慧税务”新生态，促进纳税服务向高质量、高效率发展。