国家税务总局威海市税务局2020年度法治政府建设报告
2020年，威海市税务局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，紧紧围绕《法治政府建设实施纲要（2015—2020年）》《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》和《国家税务总局关于全面推进依法治税的指导意见》各项要求，积极推进全面依法行政，加快法治税务建设，为高质量完成各项税收工作提供坚强法治保障。现将2020年全市税务系统法治建设情况报告如下：
一、主要工作开展情况
（一）深入学习贯彻习近平法治思想
1.遵循习近平总书记“法律是治国理政最大最重要的规矩”“领导干部要做尊法、学法、守法、用法的模范。”要求，结合十九届五中全会精神，全面落实会前学法制度，开展理论中心组学法，从完善税收治理体系和提高税收治理能力的高度来认识、定位新时期税收法治工作。在全市税务系统大力宣传辅导“税收法治是现代税收法律意识的基石、约束规范税权是税收法治现代化的核心、依法行使权利与义务是公民现代纳税意识的完整内涵”等基本税收法治内容，全面提升税务干部的法治意识和法治思维。
（二）依法全面履行税收工作职能
2.履行组织收入职责。坚持依法组织收入，以提升收入质量为核心，建立健全制度体系，推进税源动态监控，实施收入目标管理，创新收入质量评价管理，突出抓好税收分析，提升把制度效能转化为管控的能力，积极推动组织收入工作高质量发展。确立“以收入质量倒逼管理质量提升”思路，建立统筹收入组织、税种管理、风险防范、市县局任务落实的“四位一体”收入调度机制，及时掌握收入变化动态，提高税收收入预测的科学性和准确性。
3.落实减税降费政策。主动做好政策梳理，形成《减税降费政策汇编》《现行税收优惠政策》，盯紧疫情防控税收优惠政策落实，确保该减的税减到位。2020年1至11月份，合计新增减免税费16.10亿元。减税降费工作得到了市委主要领导的批示肯定，在全省政策法规工作会议-减税降费落实专题作典型发言。
4.全面优化税收营商环境。树牢“以纳税人为中心”理念，深化“放管服”和“一次办好”改革举措，营造良好营商环境。加强“非接触式”办税推广应用力度，借助“智税管家”平台，实现“非接触式”服务双重分流。
5.服务经济社会发展大局。坚持把疫情防控作为当前最重要的工作盯紧抓牢，统筹做好全市税务系统疫情防控和服务经济社会发展，主动参与疫情隔离服务，成立50个“党员突击队”，参加疫情志愿服务15000人（次），全面贯彻落实服务企业复工复产税收政策。
（三）提高税收制度建设质量
6.完善规范性文件制定程序。提高规范性文件制定的公众参与度，拓展公众参与渠道和方式。通过网站面向社会公众征求意见，加强问题、意见的信息收集，完善公众参与形式，促进征纳互动，化解政策执行争议。
7.强化规范性文件备案审查工作。加大合法性审查力度，健全公平竞争审查制度，严格按要求开展规范性文件合法性审查和合法性评估工作。按照工作要求，将所有税收规范性文件都纳入备案审查范围，对新制定的规范性文件均按规定的形式、时限及内容提交备案审查，以公告的形式进行发布。
8.开展规范性文件清理工作。按照清改废立的要求，形成长效清理机制，做到专人负责、随时清理、及时公开。2020年，对威海市税务局现行有效的11件规范性文件进行梳理，确保文件合法有效。
（四）推进依法科学民主决策
9.完善依法决策机制。落实民主集中制，凡属重大问题都按照集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定的原则,提交党委会议讨论和决定。推行重大执法决定法制审核制度，向省局主动备案重大执法决定法制审核标准，切实保护行政相对人的合法权益。
10.规范决策程序管理。落实重大行政决策程序相关制度规定，健全依法决策机制，严格执行公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定等重大行政决策法定程序。重大执法决定法制审核方面，抓好“审核主体、审核范围、审核内容、审核程序”，让权力经受法治的检验，2020年，对35件重大执法决定进行法制审核，发现问题23个，均予以纠正。
11.加强合法性审查。将专家论证引入合法性审查，建立重大行政决策事项法律咨询和合法性审查机制，发挥公职律师和法律顾问咨询、论证、审查作用。对政府相关部门拟定的326份文件的涉税问题进行审核把关，提出修改意见50余条。
（五）坚持严格规范公正文明执法
12.全面推行行政执法三项制度。执法公示方面注重统筹，市局组织编制145项权责清单模板，在此基础上直接套用形成市级、稽查、区县级、税务所（分局）权责清单和信息表。执法全过程记录方面注重指导，下发《税务执法音像记录标准化操作指南》，指导基层按照执法要点熟练应用音像设备，有效发挥音像记录证据补强作用。重大执法决定法制审核方面注重规范，严格按照审核要点，规范审核流程，实行集体审理，并依托公职律师跨区域工作机制，统筹公职律师参与审核。
13.完善税收执法程序。严格执行山东省税务局制发的《山东省税务系统行政处罚裁量基准（试行）》，严格实施重大税务案件审理办法，对符合条件的8起案件开展重大税务案件审理。为保护纳税人合法权益，提高税收征管效率，减轻征纳双方负担，经受送达人同意，通过电子税务局等特定系统，采用电子送达方式送达税务文书，进一步便利了纳税人办税。
14.完善风险监控管理。通过纵向上收复杂法治事务，市局搭建模板、县局规范套用、问题集中汇总、两级一体推进工作模式，和横向与税收业务部门的集成联动，统筹分析应对税收执法风险，强化风险内控和执法监督。强化部门间配合，与风险管理局开展联合风险防范，共筛查核实“特许权使用费代扣代缴增值税、利息代扣代缴增值税、转让财产所得代扣代缴增值以及印花税优惠政策执行情况”信息833条。
（六）强化权力制约和监督
15.完善权力制约机制。推行事前审核制度，市局建立税收法制员线上审核工作流程，实现执法行为实时审核、审核事项实时查看、审核结果实时统计。区县局配备136名税收法制员，在日常管理做出执法决定前实施规范性审核，防范潜在执法风险。强化风险内控和执法监督，依托内部控制监督平台梳理8类10条内部风险防控措施，完善可察（检查发现）、可控（制约控制）、可考（考核评价）、可究（责任追究）的一体化督审工作模式。
16.切实加强内部监督。聚焦重点领域风险防范，开展支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策执行自查，建立实施整改台账机制，跟踪整改动态。在做好疫情防范的基础上，市局组成3个督导组，抽选78户与疫情防控优惠政策密切相关的纳税人开展访查，征集纳税人以及基层税务机关意见建议5类，制定强化管理防范风险的措施3项。开展现金税费征缴专项整治，全市各级围绕26项专项整治内容全面开展排查整治，整治过程中发现并整改管理不规范问题4个。
17.自觉配合外部监督。积极配合审计部门的疑点核实和取证工作，配合审计署智慧谷孵化器调查，督促相关单位协调辖区内2户相关企业认真报送材料；配合审计署疫情防控优惠调查，收集整理7户企业的相关材料按期上报。
（七）完善权利救济和纠纷化解机制
18.强化税收执法矛盾化解工作。注重以预防工作为基础，防范关口提前，对纳税人举报投诉、纳税争端、对税务处理决定的异议等事项提前介入，积极稳妥处置，及时发现和处理执法隐患，强化执法内部监控，促进征纳关系的和谐。
19.加强复议应诉工作。妥善解决税务行政争议，切实保护纳税人合法权益，维护税务机关自身权利，对税务争议案件案情进行认真梳理，保证行政行为依法依规，同时严格落实各项税收法律、法规及政策规定，作好事前防范。
20.健全多元化纠纷化解机制。梳理工作制度机制，进一步完善涉税舆情监控引导机制、内部矛盾调处化解机制、突发事件应急处理机制。研究和运用税务行政和解调解制度，实现调解和解、行政复议、行政诉讼等纠纷解决方式有机衔接、相互协调。严格落实信访工作相关规定，畅通信访渠道，及时解决纳税人合理诉求，维护纳税人合法权益。
（八）全面推进政务公开
21.拓展公开领域和事项。推进行政权力、税收政策法规、税收征管、税收执法、纳税服务、税务机关自身建设公开。通过纳税人培训班、传统媒体、纳税服务大厅、税收宣传月、官方网站等平台，多维度、有针对性的对纳税人进行宣传。
22.完善公开工作机制。建立健全纳税人意见建议征集反馈机制，进一步规范“两权”行使程序和信息公开机制，依法依规开展政务公开。全面推行行政执法公示制度，坚持“基础信息和专项信息相结合、统一平台与多元渠道相结合、事前事中事后相结合、归口负责和集中管理相结合”，推广应用行政执法信息公示平台，对执法主体、权限、人员、流程图等16项基础信息，及时在平台公开，并根据实际情况动态调整。对从金税三期自动采集的行政许可、行政处罚等12项专项信息，统一审核口径、标准、注意事项，严格按照公示期限等要求，准确公开。
23.加强公开载体建设。充分发挥官方网站、办税服务厅、12366咨询服务热线作用，积极整合公开载体资源，完善工作机制，创新服务手段，关注公众呼声。不断拓展政务公开渠道，通过税收宣传月、公共查阅点以及其他社会媒体开展宣传，增大辐射面，发挥官方微信、微博等新兴媒体的服务作用，提升在线互动效率。
（九）增强全社会税收法治观念
24.建立领导干部学法用法机制。落实会前学法制度，组织理论中心组学法，由专业人员讲解《提升领导干部的法治思维》，强化“关键少数”法治素养。强化网络教育培训，在培训中设置法治课程，通过听取专家讲解职务犯罪的法律规定、典型案例及预防职务犯罪的相关内容等，进一步增强税务干部法治意识。定期转发上级局以案释法业务案例，对业务案例进行分析点评，夯实执法人员法治理念，提高税收执法水平。
25.加强税法宣传。通过网站、微信等传媒渠道向广大纳税人宣传税收政策、法规及热点知识，特别是疫情防控相关税收优惠政策和措施。组织召开多种形式的政策宣传活动，吸纳公职律师参与宣传，及时为纳税人解疑答惑，提供高质量涉税法律服务。组织印发《支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策指引》等宣传资料，参与22期重点群体人员培训班，为2000余人次授课，有效保障特殊群体税收优惠政策落实到位。
26.引导形成诚信纳税氛围。加快推进信用记录在税收管理领域的应用。对36户情节轻微，未造成严重社会影响的失信企业，予以信用修复，为企业解难纾困的做法，多次被央视新闻联播、央广新闻宣传采用。
（十）加强税收法治工作队伍建设
27.推行税收专家顾问制度。优选团队，精选对象，实行团队化运作和项目化应对。对企业发展的现实困难进行“专家问诊”，研究制定“一户一策”税收解决方案，举办“税收专家顾问在行动”系列专属服务，组织召开新闻发布会等，优化了社会舆论。依托市局机关实体化平台，搭建全市税收专家顾问服务模块，实现人员统筹管理，问题广泛探讨、成效集中展示、服务案例分享及工作经验交流等功能。全市186名税收专家顾问共服务规模以上企业351户，解决涉税诉求398条，帮助享受税费优惠1.85亿元。
28.落实公职律师跨区域工作机制。搭建“公职律师管理服务”平台，实现对公职律师的调配使用、备案管理和考核评价等，在线完成公职律师跨区域工作职责论证、破产程序涉税事项探讨等45项工作任务，有力的促成与人民法院会签《关于优化企业破产程序中涉税事项办理的实施意见》。
29.完善税收执法人员管理制度。组织开展2020年参加执法资格考试人员统计和报名工作，全力做好执法资格考试准备。全面加强执法资格考试管理，结合个人所学专业和工作岗位特点，分门别类制定能力提升规划，年初及早着手，组织模拟考试和封闭培训，加大成绩通报频率，以考促学，以考督学。全市税务系统52名考生全部通过税务执法资格考试，平均成绩名列全省前茅。
30.落实法律顾问制度。落实“一局一法律顾问”工作要求，聘请山东弘誉律师事务所作为法律顾问，主要提供税收法律咨询和合法性审查等服务工作，同时开展干部职工法治教育，有效提升干部职工法治素养。
（十一）健全依法行政领导体制机制
31.加强全面依法行政领导小组建设。严格贯彻全面依法行政领导小组会议制度，落实领导小组会议制度和议事规则，确定会前学法制度。定期召开领导小组会议，研究部署依法行政工作规划，推进法治税务建设各项工作任务。
32.开展征管质效讲评机制。紧紧围绕中心工作，构建以过程控制为核心、以督查考评为辅助、以提质增效为目标的市县上下一体运行的工作讲评管理机制，推行“目标确定-讲评分析-落实反馈-督查考评-持续改进”闭环式运行机制。开展2次工作讲评，通过工作讲评定出方向、数据指标看出差异、过程跟踪验收成果，不断提升工作管理质效，推动重点工作任务落实。
33.树立重视法治素养和法治能力的用人导向。深入贯彻落实“七五”普法规划和“谁执法谁普法”普法责任制，提高领导干部运用法治思维和法治方式履职尽责深化改革、推动发展的能力，组织全局国家工作人员开展法治培训和考试，全员通过考试。将法治思维、法治理念和依法行政能力作为考察干部的重要内容。组织开展各种活动，加大法律知识考查和依法行政能力测试。
二、下一步工作打算
全市税收法治建设取得明显成效，但与法治税务建设的总体任务要求相比还存在一些不足：法治社会的快速发展与法治思维站位不高不相适应，大局意识需要进一步增强，站在经济社会发展全局的高度思考、谋划、推进税收工作的意识和能力还有待进一步提高；依法行政的意识和能力还需要不断提升，税收管理方式有待进一步改进，税收执法方面还存在一定的风险没有得到很好解决；法治业务深入开展与执法能力不足之间不相适应，税收监管体系还有待进一步完善；纳税人个性化服务需求与税收执法管理不到位之间不相适应，纳税服务的机制和手段还不能完全满足纳税人多元化、深层次的需求，税法遵从度和纳税人满意度需进一步提高等。
下一步，威海市税务局将继续坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平法治思想，全面落实中央，税务总局、省局及市委、市政府一系列决策部署，突出“党建引航”，坚定不移地贯彻落实全面从严治党。坚决贯彻落实组织收入原则，全面落实各项税收优惠政策，深入推进行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度，夯实执法基础、优化执法方式，创新执法行为，切实发挥好税收职能作用，从法治税务的角度理解和服务好经济社会高质量发展。
一是加强目标规划。认真贯彻落实《山东省法治社会建设实施纲要（2021-2025年）》《山东省法治政府建设实施纲要（2021-2025 年）》，进一步明确法治税务建设的指导思想、目标任务、基本原则和实现路径。
二是推进示范创建。将法治税务示范基地创建工作作为推进法治税务建设的重要抓手，对标先进、加大力度、积极申报，不断提升全市法治政府建设工作水平。
三是强化考核评价。围绕贯彻上级有关部署，加强对区市局的工作指导和协调督促，推动法治政府建设决策部署落地落实。完善法治建设考核指标体系，将推进法治政府建设情况重点内容作为评价要点，加大考核力度，不断提升法治政府建设水平。
国家税务总局威海市税务局
2020年1月15日